现金流量表现金流量表 南京财经大学南京财经大学本讲主要内容本讲主要内容一、现金流量表概述一、现金流量表概述二、直接法下现金流量表的编制方法二、直接法下现金流量表的编制方法三、间接法下现金流量表的编制方法三、间接法下现金流量表的编制方法一、现金流量表概述一、现金流量表概述（一）概念（一）概念 现金流量表现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。等价物流入和流出的报表。（二）现金的界定（二）现金的界定 现金现金是指企业的库存现金、可以用于支付的存款以及现是指企业的库存现金、可以用于支付的存款以及现金等价物。金等价物。具体包括：具体包括：（1 1）库存现金）库存现金 （2 2）银行存款）银行存款（3 3）其他货币资金（）其他货币资金（4 4）现金等价物）现金等价物 现金等价物（约当现金）：是指企业持有的期限短、现金等价物（约当现金）：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。的投资。（三）现金流量表的分类（三）现金流量表的分类（三分法）（
