COSO 内 部 控 制体系及应用2005 年 9 月 23 日天津Pwc普 华 永 道目录1.COSO内部控制框架内部控制框架2.如何评价内部控制体系3.小结4.问题解答COSO内部控制体系内部控制体系Pwc普 华 永 道4内部控制定义每当提起内部控制，一般认为它包括以下几方面：成本控制 反欺诈 加强控制=官僚作风=降低运作的灵活性=更差的业绩 但这不是现代内部控制!Pwc普 华 永 道5内部控制定义内部控制 是由公司董事会批准，管理层和其他有关人实施，为达到以下目标而提供合理保证的程序：经营的效率和效果强调公司的基本经营目标，包括绩效和利润目标及资源的安全可靠性 财务报告的可靠性包括可靠的财务报表及其他财务信息的准备 法律及法规的合规性包括公司必须遵守的法律、法规，以维护良好的信誉，避免负面影响COSO及美国审计准则第及美国审计准则第319条条Pwc普 华 永 道6内部控制体系 COSO1992年完成的报告内部控制的整体框架从根本上统一了对内部控制的认识，其所设计的内部控制模型也被全世界公认为内部控制的标准模型。The Committee Of Sponsoring Organiz
