第十六章第十六章 企业税务筹划实务企业税务筹划实务1/7/202311 1 增值税筹划增值税筹划增值税税务筹划空间：增值税税务筹划空间：纳税人身份的筹划纳税人身份的筹划 销项税额的筹划销项税额的筹划 进项税额的筹划进项税额的筹划 增值税税率的筹划增值税税率的筹划 出口退税的筹划出口退税的筹划 减免税的筹划减免税的筹划1/7/20232一、纳税人身份的税务筹划一、纳税人身份的税务筹划一般纳税人与小规模纳税人的税务一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划筹划（年销售额生产企业（年销售额生产企业5050万元，商业万元，商业企业企业8080万元）万元）增值税纳税人与营业税纳税人的税增值税纳税人与营业税纳税人的税务筹划务筹划1/7/20233（一）一般纳税人与小规模纳税人（一）一般纳税人与小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人（增值税纳税人分为一般纳税人（17%17%或或13%13%）和小规模纳税人（和小规模纳税人（3%3%）。）。一般而言，由于一般纳税人的进项税额可以抵一般而言，由于一般纳税人的进项税额可以抵扣，即指就其增值额纳税；而小规模纳税人扣，即指就其增值额纳税；而小规模纳税人不得抵扣进项税额
