东北财经大学出版社第第1212章章 营运资本管理基本原理营运资本管理基本原理目 录p学习目标p12.1营运资金管理概述p12.2经营周期分析和现金周期分析p12.3短期财务政策分析p本章小结p关键概念学习目标学习目标通过本章学习，对营运资本管理的基本特征、重要地位、基本模式、需要量的测定、改善运行状况的手段等问题有一个清楚的认识、理解和掌握。12.1营运资本管理概述营运资本管理概述12.1.1营运资金的概念企业在生产经营过程中，在流动资产上占用的资金。广义 流动资产总额的货币表现；狭义 流动资产减去流动负债后的净额净营运资本净营运资本12.1营运资本管理概述营运资本管理概述12.1.2营运资本的特征营运资本的特征1.流动性流动性2.补偿性补偿性3.增值性增值性12.1.3营运资本管理的重要性和必要性营运资本管理的重要性和必要性12.2 12.2 经营周期分析和现金周转期分析经营周期分析和现金周转期分析12.2.1 12.2.1 经营周期经营周期经营周期经营周期=存货周转期存货周转期+应收账款周转期应收账款周转期12.2.2 12.2.2 现金周期现金周期现金周期现金周期=经营周期经营周
