企业所得税涉税风险及应对知己知彼百战百胜企业所得税涉税风险点提示税务稽查视角下的企业纳税风险收入类、扣除类、资产类税收检查风险应对n税与人们的关系越来越密切第一部分第一部分收入类项目涉税风险点提示收入类项目涉税风险点提示应纳税所得额和利润总额应纳税所得额和利润总额n应纳税所得额应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额企业每一纳税年度的收入总额-不征税收入不征税收入-免税收入免税收入-各项扣除各项扣除-允许弥补的允许弥补的以前年度亏损以前年度亏损n利润总额利润总额=营业收入营业收入-营业成本营业成本-营业税金及附营业税金及附加加-期间费用期间费用-资产减值损失资产减值损失公允价值变动损公允价值变动损益益投资损益投资损益营业外收支营业外收支n应纳税所得额应纳税所得额=会计利润会计利润纳税调整项目纳税调整项目会计收入和税收收入n会计收入类项目包括：会计收入类项目包括：n营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入n税法收入包括：税法收入包括：n（一）销售货物收入；（一）销售货物收入；n（二）提供劳务收入；（二）提供劳务收入；n（三）转让财产
