1、2017 年全行业全税种、全税率大汇总！1、增值税适用税率表增值税税率/征收率/扣除率表（2018 年 5 月 1 日后）序号 税目增值税税率1 陆路运输服务 10%2 水路运输服务 10%3 航空运输服务 10%4 管道运输服务 10%5 邮政普遍服务 10%6 邮政特殊服务 10%7 其他邮政服务 10%8 基础电信服务 10%9 增值电信服务 6%10 工程服务 10%11 安装服务 10%12 修缮服务 10%13 装饰服务 10%14 其他建筑服务 10%15 贷款服务 6%16 直接收费金融服务 6%17 保险服务 6%18 金融商品转让 6%19 研发和技术服务 6%20 信息技
2、术服务 6%21 文化创意服务 6%22 物流辅助服务 6%23 有形动产租赁服务 16%24 不动产租赁服务 10%25 鉴证咨询服务 6%26 广播影视服务 6%27 商务辅助服务 6%28 其他现代服务 6%29 文化体育服务 6%30 教育医疗服务 6%31 旅游娱乐服务 6%32 餐饮住宿服务 6%33 居民日常服务 6%34 其他生活服务 6%35 销售无形资产 6%36 转让土地使用权 10%37 销售不动产 10%38 在境内载运旅客或者货物出境 0%39 在境外载运旅客或者货物入境 0%40 在境外载运旅客或者货物 0%41 航天运输服务 0%42向境外单位提供的完全在境外消
3、费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目( 作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物 16%54 粮食、
4、食用植物油 10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56 图书、报纸、杂志 10%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%58 农产品 10%59 音像制品 10%60 电子出版物 10%61 二甲醚 10%62 国务院规定的其他货物 10%63 加工、修理修配劳务 16%64 出口货物 0%2、增值税适用征收表序号 税目增值税征收率1 陆路运输服务 3%2 水路运输服务 3%3 航空运输服务 3%4 管道运输服务 3%5 邮政普遍服务 3%6 邮政特殊服务 3%7 其他邮政服务 3%8 基础电信服务 3%9 增值电信服务 3%10 工程服务
5、3%11 安装服务 3%12 修缮服务 3%13 装饰服务 3%14 其他建筑服务 3%15 贷款服务 3%16 直接收费金融服务 3%17 保险服务 3%18 金融商品转让 3%19 研发和技术服务 3%20 信息技术服务 3%21 文化创意服务 3%22 物流辅助服务 3%23 有形动产租赁服务 3%24 不动产租赁服务 5%25 鉴证咨询服务 3%26 广播影视服务 3%27 商务辅助服务 3%28 其他现代服务 3%29 文化体育服务 3%30 教育医疗服务 3%31 旅游娱乐服务 3%32 餐饮住宿服务 3%33 居民日常服务 3%34 其他生活服务 3%35 销售无形资产 3%36
6、 转让土地使用权 3%37 销售不动产 5%38 销售 货物 3%39 粮食、食用植物油 3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41 图书、报纸、杂志 3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43 农产品 3%44 音像制品 3%45 电子出版物 3%46 二甲醚 3%47 国务院规定的其他货物 3%48 加工、修理修配劳务 3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51 个人转让其购买的住房 5%52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发
7、企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其 2016 年 4月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按 1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其 2016 年 4月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%3、增值税适用扣除率表序号 税目 增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额二、消费税消费税采用比例税率和定额税
8、率两种形式。一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟：56%加 0.003元/支（2）乙类卷烟：36%加 0.003元/支（3）批发：11%加 0.005元/支2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加 0.5元/500 克（或者 500毫升）2.黄酒：240 元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒：250 元/吨（2）乙类啤酒：220 元/吨4.其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52 元/升2.柴油：1.2 元/升3.航空煤油：1.2 元/升（暂缓征收
9、）4.石脑油：1.52 元/升5.溶剂油：1.52 元/升6.润滑油：1.52 元/升7.燃料油：1.2 元/升七、摩托车1.气缸容量 250毫升：3%2.气缸容量在 250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在 1.0升（含 1.0升）以下的：1%（2）气缸容量在 1.0升以上至 1.5升（含 1.5升）的：3%（3）气缸容量在 1.5升以上至 2.0升（含 2.0升）的：5%（4）气缸容量在 2.0升以上至 2.5升（含 2.5升）的：9%（5）气缸容量在 2.5升以上至 3.0升（含 3.0升）的：12%（6）气红容量在 3.0升以上至 4.0升（
10、含 4.0升）的：25%（7）气缸容量在 4.0升以上的：40%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%三、城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第四条规定：（1）纳税人所在地在市区的，税率为 7%；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。2.特殊规定（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。02烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率为 20%。四、关税和船舶吨税法01关税的税率（）进口关税税率1.税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。2.税率种类与计征办法（1）从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。
