1“现金金为王王”的理念及企的理念及企业现金流金流动机理机理2现金流入、流出的管理金流入、流出的管理-营运运资本管理本管理3现金分析技术与方法以及现金分析技术与方法以及现金流效率管理金流效率管理为什么要关注现金流量？为什么要关注现金流量？p发达国家的统计数字表明45的破产企业倒闭的原因不是因为亏损，而是现金不足。p“现金为王”的观点已被业界人士所共识，只要能够保持足够的现金流量，再亏损的企业也可以暂时维持下去；再优秀的公司如果现金链断裂，也难逃避破产或倒闭的命运。p现金已成为衡量企业资产流动性的基准资产。p现金流量在企业价值创造过程中，犹如风险与收益的“平衡器”。利润表和现金流量表的差异权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会计报告显示会计报告显示公司本年实现公司本年实现净利润净利润100100万元万元会计师说公司会计师说公司的经营现金流的经营现金流量为负数量为负数原因：原因：企业的产品发生积压企业的产品发生积压由于客户财务困难，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的应收帐款增加不能利用商业信用延不能利用商业信用延长付款期限长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，
