2010年助理会计师考试培训课件衡阳财工院 周宇霞第1章 资产流动资产非流动资产1.1货币资金货币资金一、库存现金一、库存现金(一)现金管理的主要内容(一)现金管理的主要内容1、现金的使用范围、现金的使用范围归纳:付给个人、结算起点以下归纳:付给个人、结算起点以下2、现金的限额(了解)、现金的限额(了解)3、现金收支的规定(了解)、现金收支的规定(了解)(二)现金的核算(掌握)(二)现金的核算(掌握)(三)现金的清查(掌握)(三)现金的清查(掌握)方法:实地盘点法方法:实地盘点法(编编“现金盘点报告表现金盘点报告表”)账实不符时:记入账实不符时:记入“待处理财产损溢待处理财产损溢”无法查明原因的现金短款,记入无法查明原因的现金短款,记入“管理费用管理费用”无法查明原因的现金长款,记入无法查明原因的现金长款,记入“营业外收入营业外收入”二、银行存款二、银行存款1、银行存款的核算、银行存款的核算2、银行存款的清查:、银行存款的清查:方法:与银行对账(至少每月一次)方法:与银行对账(至少每月一次)双方如有差额,编制双方如有差额,编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调节,以消除未达账项