第十五章第十五章销售与收款循环审计销售与收款循环审计1/8/2023 吕伶俐1提要提要销售与收款循环的特点销售与收款循环的特点内部控制测试和交易的实质性程序内部控制测试和交易的实质性程序主营业务收入审计主营业务收入审计应收账款审计应收账款审计坏账准备审计坏账准备审计其他相关账户审计其他相关账户审计1/8/2023 吕伶俐2一、销售与收款循环的特征一、销售与收款循环的特征（一）销售和收款循环的主要财务报表项目（一）销售和收款循环的主要财务报表项目业务循环业务循环资产负债表项目资产负债表项目利润表项目利润表项目销售与收款循环销售与收款循环应收票据应收票据应收账款应收账款长期应收款长期应收款预收款项预收款项应交税费应交税费营业收入营业收入营业税金及附加营业税金及附加销售费用销售费用1/8/2023 吕伶俐3（二）销售与收款循环的主要业务流程1销售部门接受顾客订单（销售部门接受顾客订单（“发生发生”认定）认定）（1）业务员业务员接受接受顾客订单顾客订单；（2）经）经销售经理销售经理对顾客订单对顾客订单授权审批授权审批，审批订单是否符合，审批订单是否符合企业的销售政策，比如是否符合该产品的销售单
