1、中国资产评估协会CHINA Appraisal Society主讲人： 主讲人 :阮咏华 资产评估操作专家提示 中小评估机构业务质量控制 讲解中国资产评估协会CHINA Appraisal Society主要内容第一部分第一部分 发布背景发布背景第二部分第二部分 主要内容主要内容1、 引言2、 质量控制责任3、 职业道德4、 人力资源5、评估业务流程、评估业务流程6、 监控和改进7、 文件和记录中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分第一部分 发布背景发布背景中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 资产评估机构审批和监督管
2、理办法 财政部令第 64号n 2011年 10月 1日起实施 。n 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度。内部管理制度应当包括执业质量控制制度。n 资产评估机构或者分支机构未按规定建立完善内部管理制度的，省级以上财政部门应当责令限期改正，并可予以警告。中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 评估机构内部治理指引 中评协 2010121号n 2010年 7月 27日起施行 。n 评估机构应当加强风险管理，建立和完善质量管理和风险控制机制。n 评估机构应当按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制政策和程序，建立质量控制制度体系，强化风险管
3、理，保障质量控制落到实处。中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 资产评估执业质量自律检查办法 中评协 2006 98号n 2006年 5月 16日起施行 。n 资产评估协会对资产评估机构和注册资产评估师遵守资产评估行业有关法律、法规、规章、制度和资产评估准则等情况进行检查。质量检查的主要内容 包括 资产评估机构内部质量管理和控制的情况。n 资产评估协会对存在问题性质或情节轻微，不足以予以自律惩戒的资产评估机构和注册资产评估师，应通过发关注函、谈话提醒、举办强制培训班或其它适当的方式，提醒、教育其改正。n 资产评估协会对存在问题性质或情节较为严重，应予
4、以自律惩戒的资产评估机构和注册资产评估师，应按照资产评估执业行为自律惩戒办法的有关规定作出惩戒决定。中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 评估机构业务质量控制指南 中评协 2010 214 号n 2010年 12月 18日 予以发布。n 2011年 1月 1日至 2011年 12月 31日期间，具有证券评估业务资格的资产评估机构依据本指南对本机构评估业务质量控制制度进行修改和完善并试运行。 2012年1月 1日起，具有证券评估业务资格的资产评估机构正式执行。其他评估机构参照执行。n 为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维
5、护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益 。中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 资产评估操作专家提示 中小评估机构业务质量控制 中评协 2012 247 号n 2012年 12月 28日 予以发布。n 为指导中小评估机构建立健全业务质量控制制度和程序，防范执业风险 。中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 执业准则体系评估准则资产评估基本准则职业道德基本准则具体准则具体准则评估指南指导意见程序准则实体准则专家提示操作指引（ 2）（ 4）（ 12）（ 26）（ 8）中国资产评估协会CHINA Appraisal Society第一部分 发布背景 专家提示n 可操作性 ： 专家提示针对评估对象的独特性、执业程序的复杂性，为评估机构和注册资产评估师执业提供更为细致的参考性技术文件。n 非强制性 ： 专家提示是一种专家意见。评估机构和注册资产评估师执行资产评估业务，可以参照本专家提示，也可以根据具体情况采用其他适当的做法。中国资产评估协会将根据业务发展，对专家提示进行更新。n 促进作用： 有针对性的关注执业人员的具体需求，通过提供优秀实践经验，促进评估准则的实施以及评估机构和注册资产评估师规范执业。
