第八章第八章 货币资金审计货币资金审计n本章学习要点n了解货币资金内部控制的要点n理解货币资金的控制测试程序n掌握库存现金及银行存款的审计方法n讲授内容：n 第一节 货币资金的内部控制及控制测试n 第二节 库存现金的审计n 第三节 银行存款的审计n 第四节 其他货币资金的审计n思考与练习第八章第一节一、财务报表概念及其目标n一、货币资金与各交易循环u货币资金与各交易循环均直接相关，销售与收款循环中款项的收回，采购与付款循环中款项的支付，存货与仓储循环中职工薪酬的支付，筹资与投资循环中资金的筹集、偿还、投出、收回等无不与货币资金有关。因此，对企业进行审计时必须牵涉到对货币资金的审计。第八章第一节二、货币资金的内部控制、控制测试与交易的实质性程序n（一）货币资金的内部控制u1.岗位分工及授权批准（1）单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
