第第13章章 货币资金审计货币资金审计第一节第一节 货币资金与业务循环货币资金与业务循环第第二二节节 内部控制测试内部控制测试第第三三节节 库存库存现金审计现金审计第四节第四节 银行存款审计银行存款审计 东方电子的银行存款东方电子的银行存款 从从19991999年配股完成开始，东方电子的存款数年配股完成开始，东方电子的存款数额一直惊人：额一直惊人：9999年为年为6 6亿元，亿元，20002000年为年为8 8亿多元亿多元20012001年上半年，存款余额还有年上半年，存款余额还有5 5亿多元，然而公亿多元，然而公司在贷款方面已不再游刃有余，资金缺口也逐渐司在贷款方面已不再游刃有余，资金缺口也逐渐显露出来。在显露出来。在0101年董事会公告：公司拟通过增发年董事会公告：公司拟通过增发新股和发行可转换债券融资，规模分别为新股和发行可转换债券融资，规模分别为1010亿元亿元和和5.55.5亿元，共计融资亿元，共计融资15.515.5亿元。亿元。第一节第一节 货币资金与业务循环货币资金与业务循环销售与收款循环销售与收款循环筹资与投资循环筹资与投资循环货货 币币 资资 金金采购与付款循环采购与
