1、管理会计原理总行财务会计部绩效分析模型机构条线产品行业客户客户经理利息收入 /支出 功能实现方法 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（ RAROC）按生息资产及付息负债计算内部资金转移定价收入 /支出归集和分摊营运成本分摊和管理按月度十级分类计算经济资本分摊和计算减： 经济资本费用 减： 管理费用 按实际税金口径计算内部绩效计算模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入外部利息收入绩效分析模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入
2、加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（RAROC）减： 经济资本费用 减： 管理费用 一、外部利息收入外部利息收入是指：发放贷款、对外投资、金融机构间投资形成的资产及其它生息资产所产生的利息收入。二、计算方法1、一般贷款：从核心系统取数，遵循 每日计息 规则 相关科目： 501利息收入、 502金融机构往来利息收入、514债券利息收入 2、按揭贷款、信用卡透支、贴现： 直接从登记簿中读取例： A支行， 9月份有笔 6个月期贷款，金额 100万元，发放日 20080911，利率 6.57%，客户为甲客户，则此笔贷
3、款 9月的外部利息收入为：1,000,000*20天 * 6.57% /360=3650元增值税： 3650是含税收入，税率是 6%。价税分离之后的计税基础 =3650/（ 1+6%） =3443外部利息支出一、外部利息支出外部利息支出是指：各项存款、发行债券、金融机构间融资形成的负债和其他付息负债所产生的利息支出。二、计算方法从核心系统取数，遵循每日计息规则 相关 科目： 521利息支出、 522金融机构往来利息支出、 523发行债券利息支出、 524同业存单利息支出例： A支行， 9月 11日有笔一年期存款，金额 200万元，利率4.14%，客户为甲客户，则此笔存款 9月的外部利息支出为：
4、2,000,000*20天 * 4.14% /360=4600元绩效分析模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（RAROC）减： 经济资本费用 减： 管理费用 资金转移收益 /成本一、资金转移收益资金转移收益是指分支机构把吸收的各类存款卖给资金池而得到的收益，也称内部转移利息收入。二、资金转移成本资金转移成本是指分支机构为发放贷款而向资金池购买资金的成本，也称内部转移利息支出。三、计算公式资金转移收益成本本月积数内部转移利率资金池营业部门金融市场部经过
5、期限错配后的剩余资金经过期限错配后的缺少资金吸收存款按 FTP利率 1卖出发放贷款按 FTP利率 2买入净利息收入绩效分析模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（RAROC）减： 经济资本费用 减： 管理费用 例： A支行一年期存款 200万 ,外部利率为 4.14；内部转移价格为 5.88%，六个月贷款 100万，外部利率为 6.57，内部转移价格为 5.17%，则 9月份：存款的资金转移收益为： 2,000,000*20* 5.88% /360=6
6、533元贷款的资金转移成本为： 1,000,000*20* 5.17% /360=2872元假设支行 9月份只有这么一笔存款和一笔贷款，则支行 9月份的净利息收入为：外部利息收入（贷款） + 3443 外部利息支出（存款） - 4600FTP利息收入（存款资金） + 6533FTP利息支出（贷款资金） - 2872净利息收入 1347非利息收入 /支出绩效分析模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（RAROC）减： 经济资本费用 减： 管理费用 （一）
7、手续费收入 /支出 (511/527)1、能认定到帐户的：直接归属于该帐户，通过账户属性，认定到条线和机构。2、不能认定到帐户的：按其性质归属到某个指定产品。条线的认定根据系统默认规则进行分摊。非利息收入 /支出的分摊原则（ 二）外汇业务收入 /支出 (512/535)1、结售汇收入 /支出：直接从结售汇业务登记簿中取数，将收入 /支出直接认定到账户；2、外汇业务收入 /支出中的其他项目：按其性质归属到某个指定产品。条线的认定根据系统默认规则进行分摊。非利息收入 /支出（三）营业外收入 /支出 (515/536)、营业外收入，全额归属于其他产品（资产）；、营业外支出，全额归属于其他产品（负债）
8、；（四）其他营业收入 /支出 (513/534)、其他营业收入，全额归属于其他产品（资产）；、其他营业支出，全额归属于其他产品（负债）。非利息收入 /支出例：支行月份为公司银行客户甲开立两笔银行承兑汇票，一笔采用转帐方式收取手续费 20000元，一笔采用现金方式收取手续费 500元。则在非利息收入统计时，按不同维度统计结果如下：按产品：银行承况汇票 20500元；按客户：甲 20000元、不知名客户 500元；按条线：公司银行条线 20000元，需在公司银行和零售公司进行分摊 500元。增值税： 20500是含税收入，税率是 6%。价税分离后非利息收入 =20500/1.06=19340绩效分析模型利息收入 /支出 加 /减：资金转移收益 /成本净利息收入加 /减： 非利息收入 /支出 减： 税金 减：预期损失（准备金）净利润经济增加值（ EVA） /风险调整后的资本回报率（RAROC）减： 经济资本费用 减： 管理费用
