第十二章第十二章 营运资金计划营运资金计划和现金预算和现金预算l短期财务政策短期财务政策l现金预算的编制现金预算的编制学习目的学习目的l1.了解流动资金的含义与流动资金跟踪控制的意义；了解流动资金的含义与流动资金跟踪控制的意义；l2.理解短期财务政策的含义与要点；理解短期财务政策的含义与要点；l3.掌握现金预算的编制过程与方法；掌握现金预算的编制过程与方法；l4.了解短期借款的信用条件与借款实际利率的计算；了解短期借款的信用条件与借款实际利率的计算；l5.了解企业现金流量管理的地位与作用。了解企业现金流量管理的地位与作用。第十二章第一节一、营运资金的概念及构成一、营运资金的概念及构成l营运资金根据管理者的角度不同，有总营运营运资金根据管理者的角度不同，有总营运资金和净营运资金的区别。资金和净营运资金的区别。l（一）净营运资金（一）净营运资金(Net Working Capital)=流动资产流动资产-流动负债流动负债l净营运资金净营运资金通常指的是流动资产减去流动负债后通常指的是流动资产减去流动负债后的差额，它主要用来衡量公司避免发生流动性问的差额，它主要用来衡量公司避免发生流动性问题
