第七章第七章 营运资金管理营运资金管理 第一节第一节第一节第一节 营运资金概述营运资金概述营运资金概述营运资金概述 第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理 第三节第三节第三节第三节 应收账款管理应收账款管理应收账款管理应收账款管理 第四节第四节第四节第四节 存货管理存货管理存货管理存货管理1第一节第一节 营运资金概述营运资金概述一、营运资金的概念o营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。o营运资金=流动资产-流动负债o营运资金：流动资产 流动负债2第一节第一节 营运资金概述营运资金概述企业营运资金越大，风险越小，但收益率也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。3第一节第一节 营运资金概述营运资金概述二、营运资金的特点o（一）投资回收期短o（二）流动性o（三）并存性o（四）波动性4第一节第一节 营运资金概述营运资金概述三、营运资金管理的基本要求（一）合理确定并控制流动资金的需要量（二）合理确定流动资金的来源构成（三）加快资金周转，提高资金效益5第二节第二节 现金资金管理现金资金管理一、置存现金原因与成本（一）置存现金的原因现金的持有动机：
