第第 7 章章 营运资金管理营运资金管理1财务管理基础山西大学商务学院【学习目标学习目标】v通过本章的学习，了解营运资金的概念、特点，通过本章的学习，了解营运资金的概念、特点，熟悉现金管理、应收账款管理和存货管理的有关熟悉现金管理、应收账款管理和存货管理的有关概念及其基本原理，掌握流动资产管理的各种相概念及其基本原理，掌握流动资产管理的各种相关管理模型的计算评价方法，提高管理流动资产关管理模型的计算评价方法，提高管理流动资产的能力。的能力。2财务管理基础山西大学商务学院主要内容主要内容v71 营运资金管理概述营运资金管理概述v72 现金管理现金管理v73 应收账款管理应收账款管理v74 存货管理存货管理3财务管理基础山西大学商务学院v一、营运资金的概念一、营运资金的概念v（一）概念及重要性（一）概念及重要性v1.营运资金有两种概念营运资金有两种概念v即即净营运资本和总营运资本净营运资本和总营运资本。其中：。其中：净营运资金净营运资金是是指流动资产扣除流动负债后的净额；指流动资产扣除流动负债后的净额；总营运资金总营运资金则则包括了流动资产与流动负债这两个相关联的财务范包括了流动资产与流
