第8章：营运资金管理营运资金管理概述营运资金管理概述流动资产管理流动资产管理流动负债管理流动负债管理第第1 1节节 营运资金管理概述营运资金管理概述l营运资金的概念和特点营运资金的概念和特点l营运资金管理的内容营运资金管理的内容l营运资金管理策略营运资金管理策略一、营运资金的概念和特点一、营运资金的概念和特点l营运资金的概念：从本质上包括流动资产和流动负债的各个项目，体现了对企业短期性财务活动的概括。在数量上，营运资金又常被称为营运资金净额或净营运资金，即企业流动资产减去流动负债的差额。l营运资金的特点l周转快l易变现l常波动l多样化二、营运资金管理的内容二、营运资金管理的内容l流动资产管理l流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产。合理配置流动资产需要量，既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费。l流动负债管理l流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债成本低、偿还期短，必须认真管理，否则将使企业承担较大的风险。三、营运资金管理策略三、营运资金管理策略l营运资金持有政策l营运资金融资政策（一）营运资金持有政策（一）营运资金持有政策l营运资金持
