第十章 采购与付款循环的审计一、被审计单位采购与付款循环基本情况二、风险评估三、控制测试四、实质性测试应付账款五、实质性测试固定资产主要内容一、被审计单位采购与付款循环基本情况采购与付款循环的特点请购单审批询价确定供应商谈判合同审批（订购单）执行合同采购验收单编制付款凭单记账代表职责分离采购业务流程的关键控制活动了解采购与付款循环的主要业务活动（一）请购商品或劳务（强调授权审批控制）解读：请购单与存货、固定资产的存在认定，与管理费用或销售费用的发生认定相关。仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。生产部门填写请购单，通常由生产部门经理在请购单上签字审批。对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字审批。1234（二）编制订购单采购部门负责编制订购单，发出订购单。采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离；对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。
