1、1贵德县审计局责任清单一、行政权力运行流程图（一）行政处罚流程图1、贵德县审计局对违反国家规定的财政财务收支行为的审计处理、处罚和移送处理责任流程图项目类型：行政处罚办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无承办部门：贵德县审计局 承诺期限：无服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569审计业务部门复核、审计审理机构审理审计报告等审计资料，并出具书面复核、审理意见实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为审计组提出审计报告，经审计组长审核，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计对象意见。被审计对象应当自收到审计报告之日起
2、10 日内提出书面意见审计机关审计业务会议审定审计报告；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定，并形成审计业务会议决定对审计发现的依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，移送有关部门处理拟作出较大数额罚款符合听证条件的，送达审计听证告知书，告知被审计单位和有关责任人员在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证举行听证会要求听证听证主持人依据听证情况向审计机关提出意见或者建议审计决定自送达之日起生效，被审计单位不服审计机关作出的财政收支审计决定的，可以自审计决定送达之日起 60 日内依法提请本级人民政府裁决；不服其他审计决定的，可以依法申请行
3、政复议或者提起行政诉讼放弃听证或者超期未提出要求不符合听证条件审计组根据审计业务会议决定起草审计移送处理书经审计机关负责人签发后，向有关部门送达审计移送处理书有关部门应当依法及时作出处理，并将结果书面告知审计机关审计机关负责人签发后，向被审计单位送达审计报告、审计决定书审计组根据审计业务会议决定，起草审计机关的审计报告、审计决定书22、贵德县审计局对拒绝、阻碍、拖延审计监督行为的行政处罚责任流程图项目类型：行政处罚办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569审计实施过程中，被审计单位
4、拒绝、拖延提供相关资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告被审计单位拒不改正的，依法追究责任；对被审计单位可以处 5 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 2 万元以下的罚款；建议有关部门、单位对有关责任人员给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任审计组长代拟审计处罚决定书或者审计移送处理书召开审计业务会议集体审定，并形成审计业务会议决定审计机关负责人签发后，向被审计单位下达审计处罚决定书，向有关部门、单位送达移送处理书能及时改正不影响审计工作正常开展的，不予处罚拟作出较大数额罚款符合听证条件的，送达审计
5、听证告知书，告知被审计单位和有关责任人在收到审计听证告知书后 3 日内提出听证要求听证举行听证会听证主持人依据听证情况向审计机关提出意见或者建议对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任问题的，移送有关部门处理审计组根据审计业务会议决定起草审计移送处理书经审计机关领导审核签发后，向有关机关、部门送达审计移送处理书有关机关、部门应当依法及时作出处理，并将结果书面通知审计机关3（二）行政强制流程图贵德县审计局封存被审计单位有关资料和违规取得的资产责任流程图项目类型：行政强制办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无承办部门：贵德县审计局 承诺期限：无服务电话：0
6、974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569审计机关有权予以制止审计组提出封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产申请审计实施过程中，被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及相关资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产审计组所在业务部门负责人审核制止无效，必要时审理岗审查审计机关负责人批准审计机关通过制止被审计单位违法行为、及时取证或者采取先行登记保存措施可以达到审计目的，不必采取封存措施认为对直接负责的相关责任人员应当给予处分的，移送有关部门处理制发并向被审计单位送达封存通知书审计人员报经审计机关负责人口头批准，可以采取必要措施，当场予以封存，再补送封存通
7、知书依法封存有关资料和违反国家规定取得的资产，2 名审计人员会同被审计单位人员对有关资料或者资产进行清点，开列封存清单。对存放封存资料或者资产的文件柜、保险柜、档案室、库房等加贴封条；审计机关指定被审计单位保管或者看管存放封存资料、资产的设备或者设施的，应当在封存通知书中一并载明被审计单位的保管责任；审计机关采取封存措施不得影响被审计单位正常的经营业务活动紧急情况下办理封存手续 对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，向人民法院提出申请。审计组对封存资料、资产实施审计，收集审计证据封存后，审计机关应当在七日内依法收集与审计事项相关的证明材料或者其他措施后解除封存有特殊情况需要延长的，经审计机
8、关负责人批准，可以适当延长，但最多可以延长七日解除封存，退还有关资料或者资产。审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还，并在双方持有的封存清单上注明解除封存日期和退还的资料或者资产，由双方签名或盖章4（三）行政监督流程图1、贵德 县审计局要求被审计单位提供资料并进行检查的责任流程图项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569制发审计通知书，通知书中明确审计范围，提供资料范围和提供资料时间审计组向被审计（调查）单位送达审计通知书被审计（调查
9、）单位按照审计组的要求提供相关资料，双方相关人员共同清点并填写提供资料交接清单，分别签字审计组检查被审计（调查）单位的相关会计资料、银行账户、相关电子数据系统及其他有关资料和资产，并取得证明材料审计组对所审查资料的安全完整负责，并负保密义务实施审计过程中，审计组根据需要可继续要求提供相关资料，并办理交接手续被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺审计结束后退回提供的资料，审计人员和被审计（调查）单位相关人员共同清点，并在提供资料交接清单上分别签字52、贵德县审计局向有关单位和个人进行调查取证的责任流程图。项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审计单位 法
10、定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569审计组实施审计过程中，为确认被审计（调查）单位有关事项的真实合法效益性，需要向与其有经济业务往来的其他单位和个人进行调查，并取得有关证明材料审计机关负责人批准制发外调函（介绍信）由 2 名以上审计人员向有关单位和个人进行调查和取证有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料取得有关证明材料，并由相关单位和个人盖章、签字审计人员送达外调函（介绍信） ，出示工作证件和审计通知书副本63、贵 德县审计 局查询被审计单位在金融机构账户和以个人名义存储公款的责任流程图
11、项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569实施审计过程中，根据需要查询被审计（调查）单位在相关金融机构的账户，或者有证据证明被审计（调查）单位以个人名义存储公款的，由审计组提出查询申请查询单位账户的，由审计机关负责人批准；查询以个人名义存储公款的，由审计机关主要负责人批准查询单位账户的，起草协助查询单位账户通知书 ，审计机关负责人签发；查询以个人名义存储公款的，起草协助查询个人存款通知书 ，审计机关主要负责人签发2 名以上审计人员执行查询任务，送达查询通知书，出示
12、工作证件和审计通知书，由相关金融机构提供查询信息和资料审计人员实施查询，可以对相关银行资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件取得审计证明材料，并由相关金融机构盖章审计机关和审计人员对相关查询信息和资料负有保密义务需要到异地查询的，根据需要可以委托当地审计机关查询，并将查询结果反馈贵德县审计有关金融机构应当予以协助并提供证明材料74、贵 德县审计 局通知财政部门和有关主管部门暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用的责任流程图项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8
13、555569审计实施过程中，发现被审计单位正在进行违反国家规定的财政收支、财务收支行为审计机关有权予以制止审计组提出通知有关部门暂停拨付、使用款项的建议审计机关负责人批准制发并向财政和有关主管部门送达暂停拨付款项通知书制发并向有关被审计单位下达暂停使用款项通知书制止无效的审计机关采取通知暂停拨付被审计单位有关款项；已经拨付的，暂停使用的措施时不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动85、贵德县审计局建议有关部门纠正和提请有权部门处理的责任流程图项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电
14、话：0974-8555569实施审计过程中，发现被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，提请有权处理的机关依法处理审计机关内部按照程序对审计报告进行审核、复核、审理、审定审计组根据审计业务会议决定起草审计建议书或者行政公函，经审计机关负责人签发后，向有关主管部门发送，建议其纠正审计组起草审计移送处理书，经审计机关负责人签发后向有权处理的机关发送，提请其依法处理有关部门向本局反馈纠正结果有关主管部门不予纠正的96、青海省审计厅对内部审计进行业务指导和监督的责任流程图项目类型：行政监督办理地点：县审计局或被审
15、计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569审计机关对依法属于审计机关监督对象的单位内部审计工作进行业务指导和监督组织实施相关法律法规，制订内部审计工作制度 指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作 监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制 考核、评价内部审计工作质量总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励考核、评价内部审计工作质量指导监督和管理内部审计依照法律、法规和章程履行职责107、贵德县审计局核查社会审计机构出具的相关审计报告的责任流程图项目类型：行政监督
16、办理地点：县审计局或被审计单位 法定期限：无 承诺期限：无承办部门：贵德县审计局 服务电话：0974-8553210 监督投诉电话：0974-8555569移送有关主管机关依法追究责任按照审计机关审批流程报请审计机关负责人签发提请审计业务会议审定提请审理岗审核发现社会审计机构存在违反法律、法规和执业准则等情况，取得审计证据，编制审计工作记录审计组按照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法规和执业等情况进行核实和检查审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案项目计划执行单位根据项目计划组成审计组，制发审计通知书审计机关将核查社会审计机构相关审计报告工作纳入年度审计
17、项目计划审计组起草核查报告,以审计机关名义向被核查社会审计机构征求意见（被核查社会审计机构应当自收到核查报告之日起 10日内提出书面意见）1.社会审计机构及其相关人员在相关审计报告中发表的审计意见及其鉴证过程记录。2.社会审计机构及其相关人员在从事被核查事项相关工作中遵守法律法规和执业准则情况。3.其他影响社会审计机构相关审计报告质量的情况。审计组应当针对被核查社会审计机构的书面意见，进一步核实情况，对核查报告和审计报告中的核查情况、核查结果作必要修改后，连同被核查社会审计机构的书面意见一并报送审计机关对社会审计机构及其相关人员存在的违反法律法规和执业准则等情况，依法应当追究责任的，移送主管财政部门处理，其中涉及证券相关业务的，可以同时移送主管证券监督管理机构；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任审计机关拟向社会公布对社会审计机构为上市公司出具的审计报告核查结果的，应当在 5 日前将拟公布的内容告知被核查的社会审计机构和上市公司向社会公告
