参考文献参考文献n企业会计准则第企业会计准则第18号号所得税所得税n中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法本章重点本章重点n应纳税所得额与会计利润的联系与区别应纳税所得额与会计利润的联系与区别n资产负债表债务法的会计处理资产负债表债务法的会计处理本章主要内容本章主要内容n企业所得税概述企业所得税概述n企业所得税的会计处理企业所得税的会计处理n个人所得税的会计处理个人所得税的会计处理一、企业所得税概述一、企业所得税概述n（一）概念：国家对境内企业和其他取（一）概念：国家对境内企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。其他所得依法征收的一种税。n（二）纳税人：（二）纳税人：居民企业居民企业非居民企业非居民企业居民企业居民企业n（1）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业；）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业；n（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。境内的企业。n包括：包括：国有、集体、私营、联营、股份制等各类企业；国有、集体、私营、联营、股
