第一节第一节 重大错报风险评估重大错报风险评估一、重大错报风险评估过程一、重大错报风险评估过程 二、了解被审计单位内部控制及进行控制测二、了解被审计单位内部控制及进行控制测试试三、评估重大错报风险三、评估重大错报风险http:/ 风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。http:/ 1.询问被审计单位相关人员询问被审计单位相关人员 2实施分析程序实施分析程序 3实施观察和检查程序实施观察和检查程序 4.其他风险评估过程其他风险评估过程http:/ 1内部控制的含义及其控制要素内部控制的含义及其控制要素 2.与审计相关的控制与审计相关的控制 3内部控制环境内部控制环境 (1)控制环境的含义 (2)对诚信和道德价值观念的沟通与落实 (3)对胜任能力的重视 (4)治理层的参与程度 (5)管理层的理念和经营风格 (6)组织结构及职权与责任的分配 (7)人力资源政策与实务 4内部控制活动内部控制活动 (1)相关的控制活动的含义 (2)对控制活动的了解 5.内部控制的局限性内部控制的局限性 (1)内部控制的固有局
