1、基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究【摘要】在市场经济中，几乎每一位经济主体都必须与银行发生广泛的信贷联系，商业银行的经济风险集中体现为信贷风险。而商业银行的经济收益主要来源于信贷业务。商业银行要在暗藏风险的信贷业务中寻求利益的最大化，就必须从内部控制着手，做好风险管理工作。本文首先对商业银行的信贷风险进行了分析，然后指出了如何做好基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制，以确保商业银行资本业务的安全系数，维护商业银行的健康稳步发展。 【关键词】风险管理；商业银行；信贷业务 引言 作为以货币和资金为经营对象的金融企业，商业银行发挥着为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的职能。商业银行通
2、过为从事商品生产和流通的企业提供信贷业务而获得收益，因而信贷业务的风险是商业银行面临的主要风险。在市场经济体制下，高度货币化、信用化和金融化的经济运行方式使得作为金融中介的银行，在市场经济中发挥着更为重要的作用。市场经济对银行的依赖给商业银行的发展带来了机遇的同时，也为商业银行的风险管理工作带来了挑战。 1.商业银行信贷业务的风险分析 1.1 客观因素下的风险 在社会主义市场经济的环境下，商业银行业作为经营一切金融“零售”业务和大额信贷业务、为客户提供所有的金融服务的行业，有着远大于其他服务行业的风险。商业银行倘若经营不善，将带来远远大于任何其他行业所带来的社会问题。对于商业银行而言，没有风险
3、就意味着没有收益，商业银行的经营实质上是在风险与收益之间做出正确科学决策。在中国，商业银行的经济收益主要来源于信贷业务1。市场竞争的激烈化，导致商业银行不约而同地希望在经营中获得高回报和高效益，通过追求利益的最大化来促进自身的迅速发展。商业银行在高速发展信贷业务的同时，不可避免地会面对由于市场原因带来的信贷危险。事实上，信贷风险是客观存在的，但同时信贷风险并不是瞬间降临的，有萌芽期、积累期，是一个渐次的形成过程。 1.2 主观因素下的风险 主观因素下的信贷风险主要是由于银行对于信贷业务的内部控制力度和效果不够造成的。在我国，由于商业银行的管理机制不够完善，某些信贷业务的内控程序在不同的地区标准
4、不一，银行对信贷业务的监控体系也不够健全，导致商业银行对于信贷风险缺乏科学的识别和有效地控制和管理，加重了银行信贷业务的风险系数和风险所带来的后果。在商业银行中，银行内部的权限控制不够严格，未能科学合理地进行授权和转授权，从而无法保证从整体上做好风险控制2。此外，银行内部存在重注信贷业务的发展，而轻信贷业务风险管理的现象，导致商业银行呈现发展和风险管理不平衡的现状。 2.完善商业银行的风险管理和内部控制 2.1 做好信贷业务的目标控制 信贷业务的调整目标和发展方向是针对信贷业务的内部控制工作的依据。为保障信贷业务的内部控制能得以有效的实施，必须结合银行所在地的具体情况和银行自身的发展状况，制定
5、明确的信贷业务发展目标和规划。商业银行信贷业务的发展目标和规划包括信贷结构和行业结构调整目标、信贷资产效益目标、信贷业务营销目标等，要明确信贷业务营销对象的准入标准，并制定出具体的营销方案。此外，还要建立信贷资产质量考核制度，根据业务考核体系分解不良贷款比率、新发放贷款的不良率等，对于不良贷款的处置措施要不断完善。做好信贷业务的目标控制，根据信贷业务发展方向进而做好信贷业务的内部控制。 2.2 做好信贷业务的权限控制 信贷业务的权限控制包括信贷业务的权限管理体系和信贷业务办理过程中的权限控制。对信贷业务的权限控制是为了从整体上把握信贷风险，并规范信贷决策行为。建立科学合理的信贷业务管理体系，要
6、求对信贷业务实行有限的授权管理，通过科学合理的授权和转授权，使得权限规范化，从而杜绝错误的信贷决策行为3。在信贷办理过程中，权限控制工作还要对信贷业务中审批人的权限进行重点检查，检查审批工作是否在审批人员的权限范围内，信贷业务的报备工作是否合规等等。信贷业务的权限控制在内部控制中占据重要的地位，是从宏观上把握信贷风险的举措。 2.3 做好信贷业务的程序控制 规范信贷调查程序，才能为贷款决策提供真实准确的依据，便于进行科学合理的信贷决策。信贷程序阶段的质量控制就是对信贷业务进行规范和法度的调查，要求调查程序符合规定，调查的内容要完备，调查的范围要合规，此外还要对贷款项目进行调查评估，并按规定进行
7、信贷业务的审查和审议。调查报告的准确、全面、真实是调查有效性的前提。做好信贷业务的程序和质量控制，能够从根本上控制信贷业务风险。 2.4 做好信贷业务信息的内部控制 信息时代的背景下，信息在经济发展过程中发挥着重要的作用，对于金融机构而言更是如此。信贷业务信息是反映信贷业务情况和质量的信息，商业银行要充分利用信贷业务中的信息，建立信息预警和反馈机制，以便及时对信贷风险作出反应，减少银行损失。此外，商业银行还要加强对信贷业务的档案管理，防止信贷信息的泄密和丢失。要建立完善的信贷业务和风险管理档案，并对档案进行集中统一的管理。加强对信贷管理系统中电子档案信息的保管和使用，使信息有效地发挥作用，商业
8、银行通过加强对信贷业务的内部信息控制，通过利用信息，作出正确的经营决策。 结语 环境影响人生，而商业银行的发展同样如此。当前我国缺乏良好有秩序的信用环境，商业银行对于企业信贷的监督力度不够，缺乏推进信息快速流通、提高信息透明度的完善的信用司法制度，而这些都在意识领域促导致危险中小型企业的信贷违约行为的发生。市场经济竞争的激烈化等因素更是加剧了商业银行信贷业务的潜在风险。加强和完善业银行的风险管理和内部控制系统，已成为商业银行急需做好的工作，也是目前商业银行工作的重心。加强和完善盛业银行的风险管理系统，做好商业银行信贷业务的内部控制要求商业银行健全信贷业务的内部组织结构，并做好信贷业务环节的内部控制和关于信贷业务信息的内部控制。 【参考文献】 1王学文，赵云兰. 我国商业银行内控存在的问题及对策J.哈尔滨商业大学学报（社会科学版） ，2010（05）：34-35. 2苗承雨，问晓萌.我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策J.金融与经济，2009（03）：78-79. 3 贾清显，陈妍.商业银行金融创新与金融风险内部控制基于雷曼的案例分析J.生产力研究，2010（03）：57-58. 作者简介：刘丽萍（1978.12） ，女，汉族，陕西人，2004 年毕业于外交学校国际关系专业，硕士学位，现供职单位：中国建设银行总行，中级经济师。
