审计抽样审计抽样莱优高级讲师：皮军华1/3/20231第一节 审计抽样的基本概念一、审计抽样的定义一、审计抽样的定义二、抽样风险及其对审计测试的影响二、抽样风险及其对审计测试的影响三、非抽样风险及其对审计测试的影响三、非抽样风险及其对审计测试的影响四、统计抽样和非统计抽样四、统计抽样和非统计抽样五、统计抽样方法五、统计抽样方法1/3/20232一、审计抽样的定义1.审计抽样产生的背景为了在合理的时间内以合理的成本完成审计工作，审计抽样应运而生。2.采用审计抽样的目的审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围（测试低于百分之百的项目），以获取充分、适当的审计证据，得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。1/3/20233一、审计抽样的定义3.审计抽样的作用审计抽样能够使注册会计师获取和评价有关所选取项目（认定层次）某一特征的审计证据，以形成或有助于形成有关总体的结论。评价所测试的某一认定控制运行是否有效；或者所测试的某一认定是否存在重大错报。4.审计抽样的定义是注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征。1/3/20234一
