主要内容所得税会计概述计税基础和暂时性差异递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量所得税费用的确认和计量2023/1/31考试重点与难点考试重点与难点 重点：确认计税基础、确定暂时性差异、确定所得税费用重点：确认计税基础、确定暂时性差异、确定所得税费用复习方法复习方法 l暂时性差异最常见的是由于计提减值而产生的，暂时性差异最常见的是由于计提减值而产生的，与资产减值结合起来复习。与资产减值结合起来复习。预计负债预计负债预收账款预收账款应付工资应付工资其他等其他等固定资产固定资产无形无形资产资产交易性金交易性金融资产融资产投资性投资性房地产房地产长期股长期股权投资权投资存货存货应应收账款等收账款等第一节 所得税会计概述企业会计准则规定:企业应采用资产负债表债务法核算所得税一、所得税会计含义一、所得税会计含义资产负债表列示的资产负债表列示的资产资产负债负债按会计准则规定按会计准则规定确定的确定的 账面价值账面价值(A)按税法按税法规定确定的规定确定的 计税基础计税基础(B)应纳税应纳税暂时性差异暂时性差异可抵扣可抵扣暂时性差异暂时性差异递延所得税负债递延所得税负债 确认与计量确认与计量 递
