内部控制、内部控制、风险风险管理和管理和内部内部审计审计的关系与整合的关系与整合2 2目目录录对内部控制的理解风险管理与其在企业管理中的作用内部审计及其在企业管理中的作用内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合风险导向的内部控制体系的构建内部控制的演内部控制的演变变和和发发展展趋势趋势3 3COSOCOSO内部控制内部控制整体框架整体框架内控内控评评价价内部内部审计审计进进展展40年代前年代前4070年代年代8090年代年代90年代后年代后2002年后年后2006年后年后内部内部牵牵制制-实物牵制-薄记牵制内部控制内部控制结结构完善构完善-控制环境-会计系统-控制程序-建立内控-数据准确一致-内控可靠性以以风险为风险为导导向的内向的内部控制部控制广广义义内控内控长长期性期性持持续续性性后后萨萨班班萨萨班斯班斯 斯斯时时代代法案法案-法律责任-控制环境 -与财务报-风险评估 告相关的-控制活动 内部控制-信息沟通-持续监控内部控制的作用内部控制的作用4 4良好的内部控制会良好的内部控制会:降低舞弊的可能 获得(或重获)投资者的信心 遵守法律和法规 降低资源流失的风险 以更高质量和更及时的
