业务活动层面控制测试固定资产管理 内控与风险管理部内控与风险管理部20112011年年6 6月月主要内容一、业务链简介一、业务链简介二、重要风险分析二、重要风险分析三、关键控制分析三、关键控制分析四、测试关注要点四、测试关注要点五、典型案例五、典型案例主要内容一、业务链简介一、业务链简介二、重要风险分析二、重要风险分析三、关键控制分析三、关键控制分析四、测试关注要点四、测试关注要点五、典型案例五、典型案例一、业务链简介固定资产管理是指对会计核算中列入固定资产的资产自（预）转资、折旧折耗、后续支出、使用、处置等的管理过程。财财务务记记账账主要内容一、业务链简介一、业务链简介二、重要风险分析二、重要风险分析三、关键控制分析三、关键控制分析四、测试关注要点四、测试关注要点五、典型案例五、典型案例二、重要风险分析1.转资不及时、不准确2.折旧、折耗计算不准确3.资本性支出与收益性支出划分不准确4.后续支出的金额不准确5.资产租赁未经有效审批；资产租赁费用会计处理不正确6.资产报废未经有效审批7.资产处置的收支没有准确、及时入账8.资产盘点的结果不准确、资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当9
