企业财务信息核查指引对于企业资产科目的核实，重点要抓住并理清以下三个问题， 资产是否真实存在 资产是否确实在企业名下，并由企业控制和使用 资产的入账价值及增减变化的会计处理是否合法、合规项目细分项目分析要点及调整方法流动资产货币资金1、 重点分析货币资金是否可被授信对象自由支配（对于保证金情况应给予说明）；2、 货币资金规模能否覆盖企业即将到期债务规模。货币资金项目要求必须提供报告日各账户各类存款的银行对账单复印件加计汇总并相核对。3、 特别要注意的是：企业开银行承兑汇票、进口信用证的保证金未记入“其他货币资金”账户。尤其进口信用证作为“表外业务”（借用银行术语）可能是或有负债构成潜在风险。4、 另一方面能够真正掌握企业在各金融机构的开户情况，便于进行有效控制。短期投资1、 重点分析企业短期投资的构成及投资资金来源（应与负债或权益方对应分析），若企业短期投资规模较大或发生重大波动，应说明相关原因，还应重点分析短期投资变动与银行借款变动间是否存在联系。2、 种类有那些；3、是否合法合规4、投
