1、 1 第一章 财政在社会经济生活中的重要作用 一、单项选择题 1、 财政分配的目的是（ a）。 A、 保证国家实现其职能的需要 B、 为了满足人民群众不断增长的物质和文化生活水平的需要 C、 消除收入分配不公 D、 促进经济的稳定的增长 2、 财政分配的主体（ a）。 A、 国家 B、 家庭 C、 企业 D、 个人 3、 从财政分配的实际情况来考查，财政分配的对象是（ c ）。 A、 社会产品的全部 B、 剩余价值的全部 C、 剩余价值的一部分 D、 社会产 品中的一部分 4、 财政职能中的最基本职能是（ a） A、 资源配置职能 B、 促进经济稳定的职能 C、 分配职能 D、 经济发展职能
2、5、 在财政分配中，（ c ） 居于主动的支配地位 A、 企事业单位 B、 居民个人 C、 国家 D、 中央政府 6、 财政分配的依据是国家的政治权力，因此财政分配具有（ d ）特点。 A、 强制性和自愿性 B、 无偿性和有偿性 C、 有偿性 D、 强制性和无偿性 7、 财政分配的对象，从价值形态看，主要是（ C ）。 A、 C B、 V C C、 M D、 C M V 8、 财政资源配置职能的范围取决于（ B ）。 五级配置 A、 财政收支状况 B、 政府职能范围 C、 经济建设的需要 D、 社会对公共物品和劳务的需要 9、 财政具有收入分配职能，但是 ( c )不属于财政收入分配的范围。
3、A、 国家公务员工资的调整 B、 离退休人员工资的调整 C、 企业职工工资的调整 D、 部队官兵津贴的调整 10、 市场机制本身存在缺陷，但 ( d )不属于市场机制的缺陷。 A、 存在不完全竞争 B、 无法实现充分就业 C、 不 能提供公共物品 D、 物价不稳定 11、 在修建高速公路时，政府通过 (b )的方式体现出公共财政的非营利性。 A、 招标 B、 补贴 政府给企业补贴 C、 引进外资 D、 贷款 12、 在市场经济体制下，财政职能主要通过满足 (a )来实现。 A、 社会公共需要 B、 市场需要 C、 国家宏观目标 D、 政府需要 13、 ( c)取决于政府职能的范围。 A、 金融
4、调节范围 B、 市场配置范围 C、 财政配置资源范围 D、 政府政策目标 14、 ( b )属于财政政策体系。 非盈利性 2 A、 政府定价政策 B、 补贴政策 C、 贴现政策 D、 最 低工资政策 15、资源配置职能衡量标准是（ a ） A、帕累托最优 B、效益原则 C、洛伦兹曲线 D、基尼系数 16、 财政配置的范围主要是 (a )。 A、 市场配置失效而社会又需要的公共物品和劳务方面 B、 市场配置起主导作用的生产领域 C、 市场配置起主导作用的非生产领域 D、 市场配置失效的国防领域 17、 为扩大总需求，刺激经济增长，财政运用的手段主要是 (c )。 A、 增加财政税收 B、 减少转
5、移支付 C、 增加财政支出 D、 提高中央财政收入的比重 18、 ( d )保证了财政所具有的合理性和透明度 。 A、 弥补市场失灵 B、 一致性 C、 非盈利性 D、 法制化 19、 公共财政实现收入分配与再分配最常用的手段是 ( a )。 A、 税收 B、 转移支付 C、 公共支出 D、 补贴 20、 调整财政收入占国内产总值的比例，可以 (d )。 A、 优化财政支出结构 B、 调节社会投资方向 C、 正确处理中央与地方的财政关系 D、 调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的分配 二、多项选择题 1、下列属于封建社会国家财政特点的是（ ac ） A、 在生产过程之外运用权力征收 B、王
6、室收支与国家收支混在一起 C、后期出现国家预算 D、收支全部货币化 2、下列属于资本主义社会国家财政特点的是（ cd ） A、王室收支与国家收支混在一起 B、后期出现国家预算 封建 C、收支全部货币化 D、运用赤字财政政策调节干预经济 3、 财政的特征包括（ abcd ） A、 阶级性与公共性 B、 强制性 C、 无直接偿还性 D、 收入与支出的平衡性 4、 市场经济条件下的财政原则（ abc ） A、公平原则 B、效益原则 C、稳定原则 D、发展原则 5、 财政分配与其他分配范畴的主要区别是（ abcd ）。 A、 财政分配的主体是国家 B、 财政分配的对象是社会产品 C、 财政分配的目的是
7、为了保证国家行驶其职能的物质需要 3 D、 财政分配的集中性、强制性和无偿性 6、 公共产品的特征包括（ abd ） A、消 费上的非排斥性 B、消费上 的非竞争性 C、消费上的共享性 D、效益 的外溢性 7、 下列属于纯公共产品的是（ acd ） A、国防 B、高等教育 C、治安 D、电台 8、 下列属于准 公共产品的是（ ad ） A、拥挤公路 B、环保 C、外交 D、高等教育 9、 纯公共产品的特征包括（ abd ） A、排他成本极高 B、直接由政府提供或在与政府签约情况下由私人企业生产 C、通过市场分配 D、资金来源是强制性的税收收入 10、 市场失灵的表现包括（ abcd） A、垄断
8、 B、外部效应 C、信息不充分 D、不能有效提供公共产品 11、 应付垄断的方法包括（ abc ） A、 政府向垄断企业征收超额税收 B、 实行公共管制， C、 制定反垄断的法律法规等 D、 依靠市场自由竞争 12、 市场机制存在的缺陷包括（ abcd ） 政府财政职能 A、资源配置的低效 B、收入分配不公 C、宏观经济失衡 D、个人偏好不合理 13、 宏观经济稳定的 基本标志包括（ abd ） A、充分就业 B、物价稳定 C、共同富裕 D、国际收支平衡 14、 私人组织不能有效提供公共产品的原因 ( abc ) A、 能力有限 B、 权力所限 C、 利益所限 D、 成本所限 无法高成本 高收
9、益 15、 社会公共需要的特征（ anc ） A、满足社会公共需要的产 品其效用具有不可分割性。 B、满足社会公共需要的产品具有消费上的非排他性 C、满足社会公共需要的产品取得方式上具有非竞争性。 D、 满足社会公共需要的产品其效用具有 DE 可分割性。 16、 财政实施资源配置的范围包括 ( ade )。 A、 非排他性物品 B、 有效市场 D、 失效市场 E、 对外部效应的干预 17、 市场机制本身存在的缺陷主要体现在 (bcd )。 A、 完全竞争 B、 难以兼顾效率与公平 C、 不能提供公共物品 D、 不充分就业 18、 在市场经济体制下，财政职能主要包括 ( abd )。 A、 资源
10、配置职能 B、 收入分配职能 C、 宏观调控职能 D、 经济调控职能 19、 资源配置职能的必要性包括（ abcd ） 弥补市场失灵 A、 市场机制不能提供具有非排他性、非竞争性及存在搭便车问题的公共产品； B、 市场无法解决外部效应问题； 4 C、 市场机制具有不完全性； D、 市场无法提供非竞争性产品、耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。 20、 资源配置职能的实现手段 包括（ abcd） A、 正确地确定财政收入占国民收入的合理比例，达到高效率地配置资源的目的。 B、 优化财政支出结构。 C、 合理安排政府 投资的规模、结构，确保国家重点建设项目。 D、 通过政府投资、税收和补贴等手
11、段，调节社会投资方向。 21、 一般认为，经济稳定是指（ ）。 A、 充分就业 B、 信贷收支平衡 C、 物价稳定 D、 财政有结余 22、 财政的收入分配职能手段有（ abd ） A、 税收 B、 转移支付 C、 国债 D、 公共支出 23、 一般来说，达到帕累托最优时，会同时满足以下 （ abd） 条件 。 A、 交换最优条件 B、 生产最优条件 C、消费最优条件 D、 产品混合最优 条件 24、 收入分配的职能的实现手段 包括 （ ） A、税收 B、债务收入 C、转移性支出 D、公共支出 25、 收入分配的职能的衡量标准包括（ cd ） A、帕累托最优 B、效益原则 C、洛伦兹曲线 D、
12、基尼系数 三、判断 (t )1、 财政是一种分配，但并不等于说分配就是财政。 ( f )2、 财政是人类社会发展到一定阶段的产物，财政产生后 国家也就随之出现了 . ( t )3、 财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各个时期的社会经济发展水平紧密相连，并受其制 约。 ( t )4、 财政收支的用途在不同国家有不同的用途 ，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。 ( t )5、 提供公共产品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个理论依据。 ( t)6、 公共产品不同于公共部门提供的产品 ( f )7、 公共产品是由公共部门提供的 ,公共部门提供的产品都是公共产品 . ( f )
13、8、 外部正效应是私人部门从事某项经济活动给其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远高于社会效益的现象。 ( t )9、 由私人部门在市场机制下向社会提供公共产品是不可能的。 ( t )10、 外部 效应的问题也是市场自身不好解决的问题。 ( t )11、 外部负效应是私人部门从事某项经济活动给其他人带来损失的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。 ( t )12、 国家的产生是财政从一般分配中独立出来的原因 . ( t )13、 财政分配的主动权和支配权在国家，即国家是财政分配活动的决定者和组织者 . 5 ( t )14、 无论在什么社会形态下，财政分配都是国家居支配地
14、位 . ( t )15、 无论在什么社会形态下，财政分配的目的都是满足人民的需要 . ( f )16、 历史上财政收支都是货币形式 . ( t)17、 洛伦兹曲线反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。 ( f)18、 G 越小，弧度越大，收入分配越趋向平等；反之， G 越大，弧度越小，收入分配越趋向不平等； 第二章 财政收入 一、单选题 1、中央和地方财政收支范围的划分，实质是一个（ C）的关系问题。 A.收入权限划分 B.支出管理权限划分 C.行政管理权限划分 D.集权和分权 2、我国（ B）对财政收入的贡献率最高； A、第一产业部门（如农业） B、第二产业部
15、门（如工业） C、第三产业部门（各种服务业） D、第 一和第二产业部门 3、（ A）是影响财政收入规模最综合、最基础的因素 A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、分配制度和分配政策 D、价格变动 4、（ B）是影响财政收入规模的直接因素 A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、分配制度和分配政策 D、价格变动 二、多选题 1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（ ABCD ） A、 财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。 B、 财政收入是一定量的公共性质的货币资金 ； C、 财政收入又是一个过程 D、 不同时期财政收入表现为不同的
16、形式 2、财政收入按形式形式分类，包括（ ABCD） A、税收收入 B、社会保险基金收入 C、非税收收入 D、债务收入 4、 税收的特性包括（ ABC） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、专款专用性 5、社会保障基金收入的特性包括（ ABD） A、“捐”的性质 B、强制性 C、固定性 D、专款专用性 5、从管理权限角度划分，财政收入可分为（ AB） A、中央财政收入 B、地方财政收入 C、预算 内收入 D、预算外收入 6、从管理形式角度划分，财政收入可分为（ CD） A、中央财政收入 B、地方财政收入 C、预算内收入 D、预算外收入 7、从价值构成这个标准分析，下列关于财政收入的说法正确
17、的是（） A、 C 不再构成我国财政收入来源 B、 V 是我国财政收入来源之一 C、 M 是我国财政收入主要来源 D、 C 也是构成我国财政收入来源 6 8、财政收入的原则包括（ ABCD） A、充分原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法治原则 9、财政收入的充分原则具体包含 (ABC) A、适度性 B、完整性 C、弹性 D、固定性 10、财政收入的公平原则主要体现为（ BC） A、适度性 B、普遍征收 C、平等征收 D、固定性 11、 V 是我国财政收入来源的补充，补充方式包括（ ABCD） A、直接向个人征税 B、向个人收取的规费 C、居民购买国债 D、国家出售高税率消费品所得一部分收入
18、 12、财政收入规模的影响因素包括（ ABCD） A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、分配制度和分配政策 D、价格变动 三 、判断题 （） 1、 财政收入分类要与财政收入的性质相吻合 （） 2、增加财政收入的前提是发展经济 （） 3、价格水平增长率超过名义财政收入增长率，则实际财政收入水平提高； （） 4、价格水平增长率低于名义财政收入增长率，则实际财政收入水平提高； （） 5、财政赤字引发物价上涨对财政收入不利的。 第三章 第四章练习题 一、单项选择 1.国家向纳税人征收税款凭借的是（ ）。 A、国家的政治权力 B、财产所有权 C、国家的经济垄断地位 D、生产经营权 2.一种税和另一种税
19、区分的主要标志是（ ） 。 A、纳税人 B、纳税环节 C、课税对象 D、税率 3.税收制度的中心环节是（ ）。 A、纳税环节 B、课税对象 C、纳税人 D、税率 4.被称为经济自动稳定器的是指（ ）。 A、幅度比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、统一比例税率 5.我国目前实行的增值税的基本税率为（ ）。 A、 13 B、 17 C、 6 D、 10 6.增值税是一种（ A） ,消费税是一种（ ） A、价外税 B、价内税 C、收益税 D、行为税 7.（ ）是对生产、加工和进口应税消费品的销售收入或购买金额征收的一种税。 A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、关税 8.从 1994 年起国
20、家可以向个人征收（ ）调节控制居民个人收入。 A、个人所得税 B、房地产税 C、城镇土地使用税 D、车船使用税 9.国家通过征收（ ）来剔除和减少级差收入对企业利润水平的影响。 A、所得税 B、增值税 C、资源税 D、营业税 10.衡量宏观税收负担水平的指标是（ ）。 A、企业利润和企业所得税的比例关 系 7 B、税收收入占国内生产总值的比例 C、税收收入占国民收入的比例 D、税收收入占总产值的比例 11.一般来讲，经济发展水平与一国的宏观税率之间是（ ）关系。 A、负相关 B、正相关 C、无关 D、关系不大 12.国际税收的跨国纳税人是指（ ）。 A、跨国公司 B、跨国公司的法人代表 C、在
21、两国或两国以上负有纳税义务的纳税人 D、双重国籍的人 13.国际税收形成的税收分配关系涉及（ ） A、跨国公司之间 B、国家与国家之间 C、跨国纳税人之间 D、一国中央政府有另一国中央政府之间 14.下面那些方法不是国际重复征税的减除方法（ ）。 A、抵免法 B、饶让法 C、免税法 D、低税法 15.税收饶让一般是在（ ）之间进行的。 A、发达国家给以发展中国家 B、发达国家之间 C、发展中国家之间 D、发展中国家给以发达国家 16.免税法的含义是（ ）。 A、纳税人被豁免税收 B、不征收关税 C、不征进口调节税 D、纳税人从国外获得的收入不纳税， 但其来源于国内的收入必须纳税。 17.下列税
22、种中 ，那些属于流转税（ ）。 A、营业税 B、屠宰税 C、房产税 D、农业税 18.目前大多数国家都实行（ ）。 A、地域管辖权 B、居民管辖权 C、公民管辖权 D、两种税收管辖权 19.各国采用最普遍的消除国际重复征税的方法是（ ） A、免税法 B、抵免法 C、低税法 D、扣除法 20.那种税属于财产税类（ ）。 A、车船使用税 B、资源 C、印花税 D、契税 21、 ( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准 ，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。 A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人 C、纳税人和扣缴义务人 D、扣缴义务人 22、
23、2002 年月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系 1996 年月的，另一笔系 2000 年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定， ( )退还。 A. 1996 年和 2000 年的多缴税款均可 B. 2000 年的多缴税款可以退税， 1996 年的不可以 C. 1996 年的多缴税款可以退税， 2000 年 的不可以 D. 1996 年和 2000 年的多缴税款均不可以 23.从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自 ( )之日起 ( )内，及时报送主管税务机关备案。 8 A.
24、领取税务登记证件 15 日 B.领取税务登记证件， 30 日 C.领取营业执照， 15 日 D.领取营业执照， 30 日 24.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是 ( )。 A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C.税务机关采取强制 执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 25.下列表述不正确的是 (A )。 A.工商行政管理部门有向纳税人采取税收保全措施、强制执行措施的权利 B.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人
25、开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单 C.纳税人可以采取电子方式办理纳税申报 D.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关批准，可以延期申报 26.因纳税人、扣缴义务人计算等失误 ，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金 ;有特殊情况的，可 ( )。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到 10 年 C.将追征期延长到 5 年 D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 27.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 ( )个月 。 A.1 B.2 C.3 D.4 28
26、、使用市场标准进行转让定价调整的方法被称为（ ） A、受控价格法 B、可比非受控价格法 C、再销售价格法 D、成本加利润 法 29、使用比照市场标准进行转让定价调整的方法被称为（ ） A、成本法 B、可比非受控价格法 C、再销售价格法 D、成本加利润法 30、使用组成市场标准进行转让定价调整的方法被称为（ ） A、成本法 B、可比非受控价格法 C、再销售价格法 D、成本加利润法 二、多项选择 1.税制要素包括（ ） A、纳税 B、课税对象 C、税率 D、减税和免税 2.按课税对象不同，可以把我国全部税种分为（ ）。 A、流转税 B 所得税 C、资源税 D、财产 税和行为税 3.我国现行税率可以
27、分为（ ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 4.减免税的主要措施有（ ）。 A、附加和加成 B、减税和免税 C、起征点 D、免征额 5.我国的税收按照管辖权和使用权可分为（ ）。 9 A、价内税 B、价外税 C、中央税 D、地方税 6.按照计税依据我国税收可分（ ）。 A、从价税 B、从量税 C、流转税 D、所得税 7.我国现行所得税类的主要税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、个人所得税 8.我国现行的资源税类有（ ）。 A、资源税 B、房产税 C、城镇土地使用税 D、土地增值税 9.我国现行的财产税类有（ ） A、土地增值税 B、契税 C
28、、车船使用税 D、房产税 10.纳税义务人违反税法的行为主要有（ ）。 A、欠税 B、逃税 C、偷税 D、骗税 11.按照属人原则确立的税收管辖权有（ ）。 A、收入来源管辖权 B、地域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 12.我国营业税按行业的不同，分别采用（ ）的税率。 A、 B、 C、 D、 13.我国增值税的征税范围为（ ）。 A、销售货物 B、转让无形资产 C、加工 修理修配 D、进口货物 14.我国消费税现采用（ ）两种税率。 A、差别比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、统一比例税率 15、关于起征点表述中正确的是：（ ） A、起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额
29、 B、当征税对象超过起征点的，就超过起征点的部分征税 C、享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻 D、起征点只能照顾一部分纳税人 16、 一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。 A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的； B. 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象； C. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的； D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的 17.下列属于我国税务登记制度的有 ( )。 A.开业税务登记 B.变更、注销税务登记 C.停业、复业登记 D.外出经营报验登记 1
30、8.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是 ( )。 A.采取税收保全措施时 ，冻结的存款数额以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 19、国际避税的主要手段有（ ） 10 A、从高税国移居到低税国，避免成为高税国的居民 B、利用内部转让定价，将利润从高税国转移到低税国 C、滥用国际税收协定 D、选择有利的公司组织形式 20.根据征管法的规定，下列应当办理纳税申报的有 ( )。 A.负有纳
31、税义务的单位或者个人 B.纳税期内没有应纳税款的纳税人 C.扣缴义务人 D.享受减税、免税待遇的纳税人 21、 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的 22、下列判断中，正确的是（ ） A、我国所得税的管辖权采用地域管辖权和居民管辖权并行的类型。 B、我国目前采用常设机构标 准判断经营所得的来源地。 C、我国采用劳务提供地标准来判断个人劳务所得的来源地。 D、对于股息、利息、特许权使用费，我国以股本
32、金、贷款、特许权所有人的居住地为标准来判断来源地。 23、不同税收管辖权的重叠包括（ ） A、居民管辖权与地域管辖权的重叠 B、公民管辖权与地域管辖权的重叠 C、居民管辖权与公民管辖权的重叠 D、居民管辖权与居民管辖权的重叠 24、同种税收管辖权的重叠包括（ ） A、居民管辖权与居民管辖权的重叠 B、地域管辖权与地域管辖权的重叠 C、公民管辖权与公民管辖权的重叠 D、居民管辖权与地 域管辖权的重叠 25、以下减轻或消除国际重复征税的方法中，（ ）可以减轻国际重复征税。 A、扣除法 B、低税法 C、免税法 D、抵免法 26、以下减轻或消除国际重复征税的方法中，（ ）可以减轻国际重复征税。 A、扣
33、除法 B、低税法 C、免税法 D、抵免法 27、市场标准适用于跨国关联企业间进行的（ ） A、有形财产销售 B、货款发放 C、劳务提供 D、工业产品的销售 28、各国税务部门在审核和调整跨国关联企业间的转让定价时，可以采用的标准有（ ） A、市场标准 B、比照市场标准 C、组成市场标准 D、成本标准 29、下列方法可以防止第三国居民滥用税收协定避税的有（ ） A、排除法 B、真实法 C、纳税义务法 D、收益所有人法 30、下列有关发票的规定中，正确的是（ ） A、发票由县级税务机关制定的企业印制。 B、增值税专用发票由国家税务总局统一印制。 C、发票应该套印全国统一发票监制章。 D、禁止在境外印制发票。
