1、我国国有煤炭企业内部控制制度面临的现状及解决对策【摘要】国有煤炭企业内部控制制度的建立是国有煤炭企业实现现代化的管理理念，实现精细化管理的内在需求。建立内部控制制度，对解决国有资产流失，提高生产经营效率有很重要的作用。本文论述了我国国有企业内部控制制度面临的现状，并提出了相关问题的解决建议。 【关键词】国有煤炭企业 内部控制 现状对策 一、我国国有煤炭企业建立内部控制制度的必要性 国有煤炭企业的内部控制制度的建立是建立现代企业制度，开展精细化管理，提高生产效率的内在需求。煤炭企业的经营管理在投资主体多元、产权形式多变的大投资背景下越发重要。实际上，内部不控制指的是在企业内部实行一套完整的制度，
2、这一制度包括关于企业资产的资金安全管理、规范化版式程序、法律监督等等。重要是为了实现煤炭企业经营管理的目的而创制的。煤炭企业内部制度的设立是煤炭企业内部管理实现的首要基础。建立煤炭企业内部控制制度有其独特的必要性。 第一、国有煤炭企业不同于私营企业，其注资主体不是私人资本而是国家控制经营。国营企业必须创造大量的利润维持运转，并且要为国库创造财富。煤炭企业的国有财产、物资必须严格控制，以防流失。在国有煤炭企业的内部建立控制制度，对保护多有煤炭企业的财产安全是非常重要的。建立该种手段，可以减少和防止国有财产的不必要损耗。严格正规的物资领用、备案制度杜宇规范物资管理的各种行为也非常有效。在物资财产安
3、全管理的过程当中，减少因为程序不规范、操作不合理带来的因挪用、贪污造成的国有资产流失现象。 第二、煤炭行业安全健康的发展为我国经济稳定快速的增长提供了长远的动力支持。国有煤炭企业的发展直接依靠国家，政府部门可以通过煤炭行业来宏观调控经济。国有煤炭企业产量大、就业人数多，关系到多数人的切身利益。在国有煤炭企业中带头推行政府制定的各种关于煤炭调控的法律法规和行业政策，可以扩大相关法规推行的范围，起到代表作用。通过企业的内部控制可以快速的实现推行法律法规这一目标，各个环节都有已经制定好程序规范。通过内部控制机制实现对企业和员工的自我约束。在法律允许的范围内实现经营的目标。 第三、科学表明，先进的管理
4、方式可以优化企业资源的组合，提高企业的生产经营效率。完善的内部控制，可以实现会计资料的精确完整。在相关合理的数据下，提供管理层决策的依据。每一个部门的工作人员各司其职，促进整个人力资源系统的高效运转。 二、国有煤炭企业内部控制制度的现状 第一、我国特殊的经济制度决定现阶段对国有资产的管理实现所有权和经营管理权都归国家所有的制度。国有资产属于国家，对国有资产的管理实现的=国家派人监管管理。尚未做到所有权和经营权的分离。这种将国有资产的的所有者和管理者归位于国家这种虚位的所有者的做法，实际上对于所有权的归属表现的并不明显有效。同样对于经营权的实现也非常不利，它的操作得不到实效的控制和管理。这样对于
5、国有煤炭企业来说，其资产的内部控制会失调。例如会计信息失真、审计制度失灵等。对于要实现现代科学管理制度的国有煤炭企业来说，管理效率必定会因为这些因素大打折扣。 第二、内部控制制度并不完善，执行力不足。实际上，我国的国有煤炭企业对企业的内部控制制度的建设比较重视，对国有资产的监管实行了监督。但是，在现行的制度当中，内部制度本身的制度建设并不完善，制度需要改进的地方非常多。内容往往没有根据经济形势的变化进行更新，存在着不合理的内容。另外一方面，对内部控制制度的执行表现出不足。有章不循、不走程序办事、越权干扰、人工自主性大等这样的现象在实际执行的过程当中非常普遍。企业制度的装饰性比实用性表现的明显。
6、 第三，对位监督不明显。企业内部控制制度的实现必须经历一个过程。在这一过程当中，管理层和员工的活动都必须纳瑞内部控制的体系。这是一个煤炭企业自我约束的过程，内部控制制度要被灵活有效的运转，就必须完成对位监督。内一个内部控制制度的具体步骤都比有有第一、第二责任人。规定责任人负责制，能够增强岗位员工的责任感和使命感。提搞煤炭企业内部执行的效率。国有煤炭企业内部的考核制度往往表现的流于形式，监督效果不足。审计机构不设或者是临时性的，设计人员不专业或者是兼职的这种现象，内部审计制度就没有起到应有的监督的作用。 三、国有煤炭企业面临问题的解决方案 第一，深化产权制度改革，建立现代企业制度。国有煤炭企业实
7、现所有权和经营权的分离是实现煤炭企业建立现代企业管理制度的内在需求，也是市场经济的必然要求。实现管办分离，国家不参与煤炭企业的经营而是保持所有权，实现职业经理人的管理。内部控制制度才能正真有效的建立和执行。提高煤炭企业的生产效率，强化国有资产的增值。 第二、国有煤炭企业的内部控制过程中，管理层发挥带头和模范作用。提高管理层的经营水平是内部控制制度完善执行的有效途径。在现阶段的管理层中，往往是非专业领导参与企业方针政策的决策。实现对企业管理的实际掌控权。技术性管理层比较少。必须加快职业经理人参与企业经营管理的进程。发挥企业职业化、专门化经营管理。提高管理经营水平，提高企业的生产经营效率。强化企业内部控制制度的具体执行，例如实现关键职位的轮岗换位。考察相关岗位的相关人员在岗位轮换中的表现。对于内部审计制度这种实现内部监督的机制。要着重加强专业化人员的培养，实现通过审计达到监控企业生长管理的状况。 参考文献： 1刘辉.国有煤炭企业内部控制现状及对策J.煤炭经济研究，2009， （08）. 2王晶.论国有企业内部控制制度存在的问题及完善措施J.人口与经济，2011， （S1）.
