1、必修一 经济生活第三单元 收入与分配第八课 财政与税收1财政的含义及其作用(1)为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富，国家收入和支出就是财政。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。(2)我国财政的作用。 财政是促进 _、改善人民生活的物质保障 (免费义务教育、各种社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等 )。 财政具有促进资源合理配置的作用 (如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等 )。 财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。社会公平 2财政收入的含义及其来源
2、(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。(2)财政收入的来源 (根据筹集资金的渠道分 )：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。3理解影响财政收入的因素影响财政收入的因素主要是 _和分配政策。(1)经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。(2)国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。经济发 展水平 4财政支出的含义及种类(1)含义：财政支出是国家对筹
3、集的财政资金进行分配和使用。(2)财政支出的种类 (按照具体的用途分 )： _； 科学、教育、文化、卫生事业支出； 行政管理和国防支出； 社会保障支出； 债务支出。5财政收支平衡和财政赤字财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余。(1)财政收入和支出完全相等的情况几乎不存在。(2)财政收支平衡：收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入，略有赤字。(3)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(4)财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进_平衡。经济 建 设 支出 社会 总 供 给 6税收的含义(1)税收是国家为
4、实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为其自身的存在和发展提供 _。(2)有税必有法。 _是税收的法律依据和法律保障。7税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和 _的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。物 质 保障 税法固定性 8我国税收和种类根据征税对象划分，目前我国的税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税：是以生产
5、经营中的增值额为征税对象的一种税。 它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。(2)个人所得税： 是国家对个人所得征收的一种税，我国个人所得税，实行 _。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 (高收入者多纳税，少收入者少纳税 )。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。超 额 累 进 税率和比例税率 9税收的作用税收是组织 _的基本形式；税收是调节经济活动的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。10理解依法纳税是公民的基本义务(1)原因： 我国税收的性质：取之于民， _。 国家：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关；而国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。 个人：公民在享有国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。因此，在我国， _是公民的基本义务。(2)四种违反税法的表现： _； 欠税； 骗税； 抗税。财 政收入 用之于民 依法 纳 税 偷 税
