1、征税和纳税 学案【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。【学习目标】（一）知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。（二）能力目标：通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能 力。（三）情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国
2、家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学法指导】利用学科自习时间，阅读自主预习学案，结合教材自主学习 A 级基础题,达到背诵水平；小组根据课代表分配的任务，合作探究 B、C 级难题；选作 D 级题；自主完成达标检测。【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分） 。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。【学习过程】一、自主预习（知识梳理、A 级难度）(一)税收及其种类1、 税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征
3、收合称为 。从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。（2）税收为国家的存在和发展提供 。（3） 是税收的法律依据和法律保障。2、税收的基本特征：（1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，是指国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对 直接付出任何代价。税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准， 。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的
4、保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 、和 五大类 ，共二十多种。4、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。（1）增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。增值税= - 只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的稳定增长。（2）个人所得税：个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所
5、，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 税率。个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。补充材料 ：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。 （负税人是指最终承担税款的单位和个人。 ）（二）依法纳税是公民的基本义务1、 依法纳税的必要性：我国是人民当家
6、作主的社会主义国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。2、 违反税法的四种行为及处罚：（1）违反税法的现象，如纳税人 、 、 、 行为。 偷税指纳税人有意违反税法规定 ，用 、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为；抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；（2）对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法部门追究
7、其 。3、 纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。二、合作探究（一）重难点突破B 级难度：1、 填空：把税收的三个基本特征填入相应的位置要求 性税法 保障 决定性 决定 性2、材料分析：国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见于 2008年 6 月 30 日发布实施。 意见规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到 2008 年年底止。确需
8、延长期限的，由国务院另行决定。（1）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？（2）国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?C 级难度：1、仔细观察分析课本 72 页追星族漫画，回答：漫画反映了什么现象？漫画中的征税人员征收的是哪种税？2、 计算应缴税款金额：（1）根据 个人 工资、薪金所得项目税率表，某月工资收入为6000 元的王某每月应缴纳的个人所得税为多少？级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%1 不超过 500 元的 52 超过 500 元至 2000 元的部分 103 超过 2000 元至 5000 元的部分 154 超过 5000 元至 20000 元的部分 2
9、0注：个人所得税起征点自 2008 年 3 月 1 日起由 1600 元提高到 2000 元。（2）陈先生的时尚服装有限责任公司从 X 布厂买回一批布，共付款2 万元，X 布厂按要求缴纳了增值税款。时尚服装有限责任公司经过设计和加工制造，制成的服装以 5 万元的价格出售给了某商场。时尚服装有限责任公司应缴纳的增值税是多少（二）易混知识点辨别D 级难度：比较分析偷税、骗税、欠税、抗税行为的区别及联系。【达标检测】一、选择1、国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中主要来源是（ ） A税收收人 B利润收入 C债务收入 D.其他收入2、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶” 。这一论断说明税收( )A.具
10、有强制性 B.具有无偿性 C.是国家获得财政收入的唯一形式D.是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式3、税收具有区别于其他财政收入形式的特征，对此正确的理解是（ ）A.税收具有强制性特征 B.税收具有无偿性特征 C.税收具有固定性特征D.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，是三者 的统一4、 财经报道：北京地税局查获 从 1996 年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税 等各种税种，总金额 196 万元。材料中刘晓庆公司的行为属于（ ） 。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税5、郴州市华夏房地产开
11、发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自 1998 年 10 月至 2003 年 9 月以来迟迟不交税款总计达 490 万元。此公司的行为属于（ ） 。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税6、2003 年 6 月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款 1.93 亿元。此公司的行为属于（ ） 。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税7、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳 并拿起刀向张某连砍两刀。蒋某属于（ ）行为。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税8、对于违反税法规定偷税、欠说、骗税、抗税的行为（ ）A税务机关要对
12、其说服教育，促使其遵守税法法规B税收机关不仅要追缴税款、处以罚金，有的还要由司法机关追究刑事责任C是不道德的行为，要受舆论谴责但不追究法律责任 D由税务机关给予刑事处罚9、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ ） 。小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的小王应交企业所得税 小王应交纳个人 所得税A、 B、 C 、 D、10、假定某服装厂进购原料价值 10 万元，供货单位缴纳增值税款17000 元，服装厂把原料加工成衣服后出售给商店，售价为十八万元。服装厂需要缴纳的增值税为（ ） 。A17000 元 B30600 元 C 13600 元 D13800 元二、 发散思维从 1992 年开始，每年 4 月确定为税收宣传月。2009 年 4 月，第 18 个税收宣传月的主题是“税收发展民生” 。 请你为 2010 年纳税宣传月写一条宣传标语。
