1、 税法复习题及答案 一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ） A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ ） A.自年度终了之日起 15 日内 B.自年度终了之日起 45 日内 C.自年度终了之日起 4个月内 D.自年度终了之日起 5个月内 3.某演员一次获得表演收 入 30000 元，其应纳个人所得税额为（ ） A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.
2、7200元 4.某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 13万元、营业税 6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ ） A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C. 外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A 1200元 B 2000元 C 2600元 D 3400元
3、7 2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20。该公司进口这批货物应缴纳的关税税 额为 ( ) A 2 万元 B 18万元 C 20万元 D 22万元 8某企业 2010年拥有经营用房原值 1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A 8.4万元 B 12万元 C 20.4万元 D 24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市
4、维护 建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10 年内 B.在该业务发生的纳税年度起 5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是（ ） A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权
5、力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（ ） A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D. 国务院关税税则委员会 13下列关于稿酬所得 “ 次 ” 的说法正确的是 ( ) A同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入 计征 。 B同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 。 C加印所得稿酬，单独作为一次收入计征 。 D同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征 。 14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ ） A.从事修理业的个人 B.将不动产无
6、偿赠送他人的某房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场 15下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是 ( ) A国有企业 B集体企业 C合伙企业 D非居民企业 16 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后，按规定将 23 万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A 25万元 B 23万元 C 21.37万元 D 19.66万元 17某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为 10 万元，同行业的成本利润
7、率为 25。若该娱乐中心适用营业税税率为 20，则其 应纳营业税税额 为（ ） A 0.21万元 B 0.5 万元 C 2.5 万元 D 3.125万元 18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ ） A.不超过计税工资总额 5%的部分 B. 不超过工资薪金总额 14%的部分 C.不超过计税工资总额 14%的部分 D.不超过工资薪金总额 5%的部分 19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ） A.按规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10 万元 C.非广告性赞助支出 5万元 D.税收滞纳金 1万元 20.依据税法规定
8、，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ） A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业接受的捐赠收入 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 21.某汽车修配厂为小规模纳税人， 2010 年 7月取得汽车修理收入 20 000 元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（ ） A.20 000 3% B.20 000 6% C.20 000/（ 1+3%） 3% D.20 000/（ 1+6%） 6% 22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（ ） A.分国（地区）不分项的全额扣除 B.分国（地区）不分
9、项的限额扣除 C.分国（地区）分项的全额扣除 D.分国（地区）分项的限额扣除 23.李某 2009 年 1月份的工资、薪金所得为 2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计 460 元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（ ） A.2 600 元 -1 600 元 B.2 600 元 -2 000 元 C.2 600 元 -1 600 元 -460元 D.2 600 元 -2 000 元 -460元 24.某演员在 2008 年 8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬 4 000元，在乙地获得报酬 6 000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（
10、） A.（ 4 000-800） 20%+6 000（ 1-20%） 20% B.6 000（ 1-20%） 20% C.（ 4 000-800） 20%+（ 6 000-800） 20% D.（ 4 000+6 000）（ 1-20%） 20% 25.2008年 5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款 2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ） A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% C.可以在税前全额扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标
11、准是（ ） A.境内工作时间 B.取得收入的工作地 C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间 27一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ） A从低适用税率 B从高适用税率 C适用 5的税率 D分别适用不同的税率 28纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ） A取得索取销售款凭据的当月 B应税消费品生产完工当天 C发出应税消费品当天 D收讫销售款当天 29.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是( ) A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中 国公民 C.年所得在 12 万元以上的纳税人 D.年应税所得在
12、12 万元以上的纳税人 30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是 ( ) A.不得在税前扣除 B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% C.可以在税前全部扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30% 二、多项选择题。 在每小题 列出 的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 1.以下属于营业税应税劳务的有（ ） A.建 筑安装工程作业 B 文化体育 业 C.邮政局出售邮集用品 D.销售不动产 E.转让无形资产 2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ） A.黄酒 B.酒精 C.烟
13、丝 D.雪茄烟 E.润滑油 3.关税依据计征方式不同可分为（ ） A.从量关税 B.从价关税 C.复合关税 D.报复关税 E.滑动关税 4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得 E.工资、薪金所得 5.我国现行税制中属于财产税的税种有（ ） A.个人所得税 B.契税 C.车船税 D.土地增值税 E.房产税 6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ ） A.用于对外投资的 自产工业产品 B.农业生产者销售的自产初级农业产品 C.用于单位集体福利的自产副食品 D.向社会收购的古旧图书 E.将购
14、买的货物分配给股东 7.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ） A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法 8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（ ） A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴 9.我国实行定额税率的税种有 ( ) A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.城镇土地使用税 10.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有( ) A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.残疾人本人提供的营业税应税劳务 11按照税收收入的归
15、属权分类，我国税收可分为（ ） A直接税 B间接税 C中央税 D地方税 E中央和地方共享税 12我国出口货物退 (免 )税的税种包括（ ） A资 源税 B城市维护建设税 C增值税 D消费税 E关税 13根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ ） A增值税 B营业税 C消费税 D 城镇 土地使用税 E资源税 14印花税的具体纳税人有（ ） A各种经济合同的立合同人 B各种产权转移书据的立据人 C各种营业 账簿 的立 账簿 人 D各种权利证照的领受人 E各种凭证的保证人 15下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ） A继承方式获得房地产 B 城市房地产出租 C转让国有土地使用权 D城市企业房地产买卖 E赠与方式获得的房地产
