1、项目建设的预算、管理、控制分析【摘 要】通过对项目建设的预算分析，加强项目实施过程中各个环节的预算执行、管理、监督、控制，降低成本，优化资源配置，确保项目建设的顺利实施、保证工程质量，使项目建设能够达到预期使用效果。 【关键词】预算编制；执行；监督；控制 为了进一步约束项目建设实施和避免盲目经营，减少资源浪费，促进经营单位完善项目建设，实现进一步的发展战略，对项目及资金进行科学有效的、能够具体实施的预算和控制，就显得尤为重要。预算是企业未来一定时期内经营、资本运作、财务等各方面收入、支出、现金流的总体计划。通过科学有效的预算控制，使企业经营目标转化为各部门、各岗位及个人的具体行为目标职责和约束
2、机制，即从直接执行的每个责任人到每个责任岗位，到每个责任部门切实可行的、具体的工作行为准则，进而保证整个项目建设的顺利完工。对于一个具体的建筑施工项目建设来说，加强项目预算和管理控制，对该项目的成功实施也一样非常重要。 一、科学合理的编制项目建设工程造价预算 对设计单位提供详细的设计要求及该项目所要达到的预期效果，并进行有效的技术、经济交流，采用先进的设计管理实务，减少缺陷，避免造成施工组织、工期、工程质量、投资失控及成本过高等情况。可以委托具有相应专业资质的中介机构咨询审核，重点审核编制依据、项目内容、工程量的计算、定额的套用及料工费税是否真实、完整、准确。概预算要根据规定的权限和程序审核批
3、准，并建立项目实施过程中紧急情况预案。具体执行的工程、技术及财务人员要熟悉项目施工图预算的编制依据、方法和验收依据。具体项目预算编制时，确定预算的标准和程序，编制和审定预算，下达预算指标和落实责任人，执行预算中的授权，预算执行过程的监控，预算差异的分析和调整，预算、预算执行及成本控制业绩的考核和奖励。根据具体的预算编制，确定具体建设过程中各相关责任部门及个人的行为准则、目标。还要进一步加强预算的执行，对未完成预算的不良后果采取有效措施，对不可预见的工程量的增加和其他超支，以及对管理不善的超支浪费，按照相应程序采取措施。具体成本预算包括：（1）土地成本预算主要有：土地出让金、土地征用费和拆迁补偿
4、费、契税。 （2）前期工程费预算主要有：三通一平费、七通一平费、规划设计费、施工图设计费、环境方案设计费、人防管理费、招投标费、勘查放线费、新建登记费、面积测量费、地籍地形图及核地费、合同审查费、水泥专项基金、环境评估费、防雷检测费、综合服务费的等。 （3）建筑安装费的预算要按照当前的市场行情，充分考虑材料、人工、税金、费用及承包方的利润空间。其结算方法可以按完工进度（如 30%、60%、90%、 100%） 、时间期限（如季度、月份） 、分段结算（如按楼层、封顶） 、目标结算（如将项目分为若干个分部，按分部结算）等。建筑安装费主要有：地基处理费、土建安装费、通风工程费、消防工程费、电梯工程费
5、、工程预算编制费、土建监理费、沉降观测费、质量监督费、人防设施费、变更与鉴证费等，并根据每次缴款项目及金额实时结算。 （4）市政基础设施费主要有：供电费、供水费、燃气费、供暧费、排水费、配套监理费、电视费、环境工程费等。 （5）公用配套设施费，主要有人防工程、车棚、体育健身设施、绿化等费用。 （6）不可预见的费用，包括基本预备费和涨价预备费，一般按照土建工程费的 3%5%预计。加强项目预算管理，可以为项目实施过程中的成本控制提供目标依据，依据确定的目标成本，执行预算，进行资源优化整合配置。 二、项目融资计划的前提 对外融资需要向提供资金的银行详细说明项目的利好前景和能够还款付息的能力及承诺，并
6、使银行相信其投资是绝对安全盈利的。所以对经过论证可行性并且通过严格招标后准备在建的项目，提前预算项目资金需要量，安排融资计划非常重要，否则资金周转可能发生问题。对外筹资额最简单的可以这样计算：对外筹资额=尚需筹集资金-预计增加留存收益=资金总需求-可动用的金融资产-预计留存收益=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计-可以动用的金融资产-预计增加的留存收益 三、拟定实施方案，审核批准 根据工作计划和项目招标外包管理制度，结合确定的项目外包范围，拟定实施方案，按照规定权限和程序审核批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大项目外包的决策。招标环节要特别注意：（1）选择承包单位和监理单位。
7、（2）发布招标公告。 （3）选择中标人。企业应当组建评标委员会，由企业代表、有关技术经济方面专家组成。评标委员会必须客观公正的按照招标文件确定的标准和方法，择优选择中标人。及时向中标人发出中标通知书，在规定期限内与中标人签订书面合同，明确双方权利、责任、义务和违约责任。 四、承包方应严格履行外包合同 企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协商，及时监督检查、搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。企业应当根据国家统一的会计准则、制度，加强对外包项目的核算与监督，加强项目施工阶段工程成本控制，重点环节有设计变更的成本控制、施工现场签证的成本控制、审图环节的成本控制、总
8、分包配合费和工程进度款的支付控制。要注意以下几方面：在保证质量的前提下尽量缩短工期，节省成本。施工现场签证必须遵循“先谈后干” 、 “量价分离” 。减少材料与设备采购、保管、领用的损耗，降低成本。进度款支付到 85%时，应停止支付，预留至少 10%的工程尾款和 5%的保修款。及时按合同约定进行验收结算、支付价款。企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为。导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止与该承包方的合同。 五、企业应当警惕项目招标外包存在的风险 按照合同要求，项目施工过程中，加强质量监督管理，控制返工率；加强用工数量、工时数、人工费的控制；加强保障安全
9、文明施工；严格执行“工程量会签制度” ；保证工期，按时进行施工验收。对合同完工程度要组织相关人员及时进行验收，出具验收证明。按合同约定对完工部分结算付款。警惕项目招标外包存在的风险：（1）项目外包范围和价格不合理，承包方选择不当，可能直接导致企业陷入困境或项目建设的失败。 （2）项目外包监控不严，施工质量低劣，可能导致工程质量低下，存在风险隐患。 （3）项目外包存在商业贿赂等违法行为，可能导致企业相关人员涉案。 六、加强项目竣工验收控制 项目竣工验收是项目建设最后关键的一关。竣工验收包括竣工初验和竣工验收交付两个阶段。初验应达到以下标准：（1）通电、通水。（2）化粪池、水池、沙井内无杂物和沉积
10、物。 （3）建筑物内部清扫干净，外部 2 米以内场地平整。 （4）初验做好各项书面记录，对存在的问题即：影响使用功能和安全、不符合设计要求的结构部位、安装装饰部位及设施，初验完毕后督促施工单位整改。施工单位延误工期，造成损失，按合同相关条款追究责任。初验整改后，相关部门验收合格方可进行竣工验收。验收合格后相关部门和施工单位签署竣工移交书，同时与施工单位签订“保修协议书” ，明确施工单位的保修范围和责任。 参 考 文 献 1徐明勇.建筑施工企业项目成本预测及控制管理分析J.中国水运（理论版）.2007（3） 2马骏.试论建设项目成本预算与控制J.价值工程.2012（15） 3刘娜娜.浅析建设项目成本预算与控制J.建筑与文化.2013（3）
