1、1关于水利项目后评价及其特殊要求有关问题的探讨摘 要： 水利工程的类型、功能、规模不同，后评价的目的和侧重点也就不同，因而比较复杂，与其他建设项目相比，有以下几个特殊要求。 关键词： 水利； 项目； 后评价； 要求 中图分类号： F426.9 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2013）04-0035-01 一、概述 1.工程项目后评价的概念。工程项目的后评价，就是对已建成工程项目进行回顾性评价。是建设项目的最后阶段，也是固定资产投资管理的一项重要内容。其目的是总结经验，吸取教训，以提高项目的决算水平和投资效益。 项目后评价是在项目已经建成，通过竣工验收，并经过一段时间的生产运
2、行后进行，以便对项目全过程进行总结和评价。为了保证后评价工作的“客观、公正、科学” ，所选项目后评价工作人员，应独立与该项目的决策者和前期咨询评估者。 自上世纪 80 年代后期以来，我国开始重视后评价工作，先后对 90多个重点贷款项目，从立项决策、建设实施、利用外资、经济效益和社会效益等方面进行了后评价工作，并取得了很大的成绩，对深化投资体制改革，总结建设项目经验教训，提高项目决策水平和经济效益及社会2效益方面，产生了积极的效果。 2.国外工程项目后评价情况。20 世纪 60 年代以后，美、英等西方发达国家的财政和审计机构及援外单位，为了总结投资和援外项目的经验，已开始进行项目后评价工作，以后
3、印度、菲律宾等国家也开展了此项工作。但真正系统全面地进行后评价工作，应属世界银行。世界银行从 20世纪 70 年代初就大规模开展投资项目的后评价工作，并形成了一整套完整的制度和方法。世界银行后评价的目的是系统全面地总结其开发援助经验，弄清项目成功或失败的各种原因，以改进世界银行向其成员国汇报世界银行的工作业绩服务。从近 30 年来的项目后评价实践看，世界银行的后评价工作是成功的，已获得其成员国的肯定。世行后评价工作一般分两个阶段进行。第一步由贷款项目的银行主管人员在贷款发放完毕后的 612 个月内编制一份“项目执行报告” ，内容包括项目进展情况、经济效益、经验教训和结论。然后由后评价专职机构“
4、业务评议局”指定专人通过查阅有关文件、实地调查、会议讨论等多种方法，对项目进行客观、公正、全面的总结评价，写出“项目执行情况审核报告” ，连同“项目执行报告”一并上报董事会和银行行长。 “项目执行情况审核报告”一般应包含以下内容： 1）对项目的背景、目标、实施过程和结果作一个简要叙述。 2）对项目计划目标达到情况作出评价，包括计划目标是否合理，目标是否达到，如未达到为什么。 3）提出评价结论、主要经验教训、建议和补救措施。 4）表明审核单位是否同意“项目执行报告”的观点和结论，并提出3审核报告与执行报告的分歧意见和补充办法。 在项目完成通过审核后 5 年左右，业务评议局还要从已审核的项目中挑选
5、出一半左右的项目进行复审，复审中要根据新的情况，重新编制复审报告书。 西方国家和金融组织对后评价工作也是十分重视的，如美国政府通过法案规定，到 1998 年以后所有国家投资项目都要进行后评价，美国国会定期举行项目后评价听证会；瑞典海外发展机构的项目后评价工作，法案规定直接向国会报告。 3.国内工程项目后评价进展情况。从 1988 年起，中国国际工程咨询公司着手抓重点建设项目后评价工作，先后对能源（煤炭、电力） 、交通运输、原材料、轻工、电子等多个已建贷款项目开展了评价工作，绝大部分项目的评价后认为，这些项目的立项决策是正确的，施工质量较好，经济效益和社会效益较高，还贷情况较好，可以达到预期的还
6、贷要求，同时也指出了部分项目存在的问题和改进措施，以及进一步提高经济效益的建议。 在水利建设项目方面，后评价工作起步较晚，直到 1993 年底才开展这方面的工作，先后对丹江口水利枢纽，河北潘家口水利枢纽，广东高州水库，鹤地水库等，湖南昭山灌区，河南宿鸭湖水库，山东陈灌区，内蒙古永济灌区等工程项目进行了后评价。上述后评价基本上肯定了这些项目已发挥的作用和效益，同时指出了不足之处和存在的问题，总结了经验教训，提出结论和建议，为进一步提高这些项目的综合效益作出了贡献。 4由于水利项目后评价工作开展较晚，目前还缺少指导后评价工作的规程、规范，而且已进行后评价的项目也不多，经验不足，因此，水利项目的后评
7、价工作尚有待加强。 二、水利项目后评价 项目后评价的内容大体上可分为两种类型：一类是全过程评价即从项目的立项决策、勘测设计等前期工作开始，到项目建成投产运行若干年以后的全过程进行评价，包括过程评价，经济效益评价，影响评价，持续性评价等；另一类是阶段性评价或专项评价，可分为勘测设计和立项决策评价，灌溉后评价，发电后评价，资金筹措使用和还贷情况评价等。我国目前推行的后评价主要是全过程后评价，在目些特定条件下，也可进行阶段性或专项后评价。 三、水利项目后评价的特殊要求 水利工程是国民经济的基础产业，对社会和环境的影响十分巨大，其内容也十分复杂，包含防洪、治涝、灌溉、发电、水土保持、航运等。水利工程的
8、类型、功能、规模不同，后评价的目的和侧重点也就不同，因而比较复杂，与其他建设项目相比，有以下几个特殊要求。 1.首先应进行投资分摊。由于水利工程建设目标及功能不同，财务收益和社会效益就不一样，有的防洪、治涝、水土保持、河道治理、堤防等水利工程是社会公益性项目，其本身财务收益很少，甚至没有收入，主要是社会效益；有的水利项目如水力发电和城镇供水等，既有财务收益又有社会效益；还有一些水利项目是多目标综合利用水利枢纽，多目标的各项功能所产生的财务收益和社会效益均不同，因此，在后评价时，5首先需要进行投资分摊计算。 2.要十分注意费用和效益对应期的选定。由于水利项目的使用期较长，一般都在 3050 年之
9、间，而进行后评价时，工程的运行期往往还只有一二十年或者更短。因此，在进行后评价时，大都存在投资和效益的计算期不对应的问题，即效益的计算期偏短，后期效益尚未发挥出来，导致后评价的国民经济效益和财务评价效益都过分偏低的虚假现象。对此，有两种解决办法，一种是把尚未发生年份的年效益、年运行费和年流动资金，均按后评价开始年份的年值或按发展趋势延长至计算期末；另一种则是后评价开始年份列入回收，这两种办法都可以采用，在后评价时应选定其中的一种进行计算，以确保费用和效益相对应。 3.对固定资产价值进行重估。由于水利工程建设工期较长，一般均要 5 至 10 年，甚至 10 年以上，目前已投入运行的水利工程都在十
10、多年前与十多年后，由于物价变动，原来的投资或固定资产原值已不能反应其真实价值。因此，在后评价时应对其固定资产价值进行重新评估。 4.正确选择基准年、基准点及价格水平年。由于资金的价值随时间而变，相同的资金，在不同的年份其价值不同，由于水利工程施工期较长，这个问题比其他建设项目更为突出。因此在后评价中，需要选择一个标准年份，作为计算的基础，这个标准年就叫做基准年。基准年可以选在工程开工年份、工程竣工年份或者开始进行后评价的年份，为了避免所计算的现值太大，一般以选在工程开工年份为宜。由于基准年长达一年，因此，还有一个基准点问题，因为所有复利公式都是采用年初作为折算的基准点，不能选用年末或年中为基准点，这在后评价时必须注意。
