1、2017 年上半年内蒙古注会审计：应付账款试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 18
2、0 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 2、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在
3、性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。3、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。 4、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现
4、有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本5、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找
5、机会调整工作重点，并重新进行资源配置 6、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 7、具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。 8、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以
6、下各项中不属于审查内容的是A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 9、样本精度范围从$200，000 降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低 10、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员
7、以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。11、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 12、一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。 13、根据下列资料回答 46 题:一家大
8、型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户
9、业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入- 处理-输出 (HIPO)。14、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的
10、同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 15、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有 IB：仅有 I 和 IIC：仅有 II 和 IIID：I， II 和 I
11、II 16、某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的各商店总
12、利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部 17、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 18、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发
13、现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 19、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析 20、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款
14、的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 21、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认 22、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。B：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。23、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完
15、成既定目标，并得到恰当执行。 24、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。25、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某职员负责核对实收货物与卖
16、方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是A：将实收货物验收与支付核准职能分离；B：定期调节实收数量与存货交易额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。 2、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：内部审计师的经验和知识；B：不符合的反向结果；C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：执行样本选择的审计程序需要的成本。3、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进
17、行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是A：可以最大程度地降低审计参与的成本。B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。D：可以最大程度地降低重新设计成本。 4、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：外部证据B：询问C：口头证据D：非正式的5、管理的例外报告属于以下哪一项_A：预防性控制B：检查性控制C：纠正性控制D：指导性控制 6、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议；B：获取内部控制的初步信息C：确
18、定重点审计领域；D：评估内部控制系统的有效性。 7、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？A：独立的外部审计师B：采购主任C：首席审计执行官D：董事会主席 8、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约 100 万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来 (1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实
19、施 EDI 是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希
20、望发运的货物质量是统一的。最终产品的A：被盘点时B：得到补充和供应时C：由于缺陷而被拿走时D：因财务报表目的而被调整时 9、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是A：审计师应该考虑到董事会报告中的
21、信息是否得到有效汇编B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论 10、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经验的人员。11、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 12、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参
22、与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 13、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向 10 个最大的客户贷款的数额 (以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过 100，000 美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为
23、的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给 lO 大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。14、以下哪项程序能提供有关
24、信用批准部门有效性的最佳证据？A：实地观察其业务处理程序；B：审查应收账款坏帐趋势；C：向信用部用经理询问该部门的有效性；D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 15、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动A：审批业务工作方案；B：确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；C：在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；D：支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。 16、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？A：向外部法律顾问报
25、告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层B：开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C：向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D：停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关 17、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是 I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变
26、更已经过管理当局的恰当批准。A：只有 I 和 IIIB：只有 IC：只有 IIID：只有 I 和 II 18、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致A：交易无法恢复B：死锁C：数据处理不一致D：回滚失败 19、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时，审计人员确定控制 A 失败的成本是$10000，控制 B 失败的成本是$25000
27、，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是A：$1，000。B：$32 ，250。C：$2 ，250。D：$3，250。 20、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下，然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 04
28、97864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪A：第 809 页，第 38 行。B：第 429 页，第 4 行。C：第 68 页，第 52 行。D：第 331 页，第 50 行。 21、对于要求 3 和 4，应有的职业关注(professionalcare)A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 4 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 3 和 4 给予合理关注。 22、从长远来看
29、，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。D：具有合理竞争力的一般报酬水平。23、下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是A：长期日程安排表B：工作方案C：审计业务预算D：审计业务章程 24、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。25、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要优点是A：卡方检验可运用通用的适用软件；B：卡方检验既能测试关系又能测试强度；C：卡方检验能用于名义数据D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。
