1、上海税务师考税法一:情报交换考试题一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。预计全年的销售收入为5700 万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5% 、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为 25%,股利支付率为 40%。则该公司全年留存收益的增加额应为_万元。A60.648B38.988C97.470D116.8272 2、某县一企业 2009 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 30000 元、所得税30000 元,被加收滞纳金
2、 2000 元,被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_元。A5000B4000C8000D64003、关于资源综合利用的规定,下列表述中正确的是_。A对利用城市生活垃圾生产的电力,实行增值税先征后退的政策B利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C对燃煤电厂的烟气脱硫副产品实行增值税即征即退政策D利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策 4、关于契税的计税依据,下列说法正确的是_。A土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格B土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据C以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D已购
3、公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据5、关于行政诉讼二审程序,说法不正确的有_。A当事人不服一审判决,有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉,若对裁定不服,有权在裁定书送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉B人民法院对上诉案件,认为事实清楚的,可以实行书面审理,若当事人对原审法院认定的事实有争议,人民法院仍可实行书面审理C第二审人民法院审理上诉案件,应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D一般情况下,人民法院审理上诉案件,应当在收到上诉状之日起 2 个月内作出终审判决 6、某杂志社专职记者 2005 年 12 月取
4、得工资 1200 元,同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬 4000 元,还取得年终劳动分红 6000 元。该记者本月应缴纳个人所得税额_元。A1560B1493C1475D1705 7、下列各项中,可以自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉的是_。A不受理破产申请的裁定B许可和解的裁定C宣告破产的裁定D破产财产分配的裁定 8、会计核算中,如发现现金短缺时,应_。A借:待处理财产损益待处理流动资产损益 贷:现金B借:现金 贷:待处理财产损益待处理流动资产损益C借:管理费用 贷:待处理财产损益待处理流动资产损益D借:待处理财产损益待处理流动资产损益 贷:其他应付款应付现金盈余
5、9、下列业务适用 17%税率的是_。A自来水公司销售自来水B果园销售自产的苹果C电子音像制品公司销售戏曲光盘D油厂销售原油 10、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销11、关于专用发票的认证管理,下列说法正确的是_。A一般纳税人注销税务登记后,可自行处置其专用设备B被缴销的纸质专用发票应退还纳税人C认证相符的专用发票可作为记账凭证,可退还给销售方D一般纳税人注销税务登记后,结存未用的纸质专用发票自行销毁 12、某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元,当年“营业外支出”
6、账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税_万元。A13.20B14.85C16.01D16.104 13、某企业 2008 年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格158 万元,发生境外运费和保险费共计 16 万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格 165 万元;发生境外修理费 18 万元,料件费 19 万元,境外运输费和保险费共计 3 万元,进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金_万元。A4B8.08C12.8D16.1614、某单位将不
7、动产无偿赠与给某小学,应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天 15、3 月份该粮油公司应纳增值税为_。A6000.09 元B3040 元C4526 元D6140.09 16、某卷烟厂(一般纳税人)2009 年 4 月收购烟叶生产的卷烟,收购凭证上注明价款 40 万元,并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后,直接转售,取得不含税价款 60 万元。上述业务应纳增值税为_万元。A2.25B2.58C0.94D4.59 17、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的,税务机关有权核定其应
8、纳税额,这是根据税法的_。A实质课税原则B依法稽征原则C税收法律主义D税收公平主义 18、有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担_。A按份责任B违约责任C公平责任D连带责任 19、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时,如各营业机构适用不同税率,则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税 20、按营业税暂行条例规定,属于营业税纳税人的是_。A从事家电维修的个人B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位D负责空调销售和安
9、装的空调专卖店 21、甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的 40。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在 2008年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米,乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元平方米。2008 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税_。A甲企业纳税 24000 元,乙企业纳税 28000 元B甲企业纳税 24000 元,乙企业纳税 16000 元C甲企业纳税 48000 元,乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元,乙企业纳税
10、28000 元 22、除企业破产法另有规定外,债权人会议的决议,由出席会议的有表决权的债权人_通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的_以上。A1/2 以上;1/2B过半数;2/3C2/3 以上;2/3D过半数;1/223、某公司 2006 年度的税后利润为 1000 万元,该年分配股利 500 万元,2007年度的税后利润为 1200 万元。2008 年拟投资 2000 万元引进一条生产:线以扩大生产能力,该公司目标资本结构为自有资金占 80%,借入资金占 20%。如果该公司执行的是固定股利支付率政策,并保持资金结构不变,则 2008 年度该公司为引进生产线需要从外部筹集_万元股权资
11、金。A1200B1000C2000D1600 24、应纳税额_万元。A19B18C20D1625、企业用盈余公积弥补亏损时,应借记“盈余公积”账户,贷记“_”账户。A本年利润B利润分配C补贴收入D应弥补亏损二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、下列普通发票中,属于增值税纳税人使用的是_。A代理购销业务统一发票B商品房销售专用发票C产权交易专用发票D机动车专项修理专用发票 2、某企业为小规模纳税人,2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产,收取的价款为 3
12、0900 元,则该企业应纳增值税为_元。A900B600C594.23D1188.463、中国境内稿酬应纳个人所得税_元。A168B240C280D124 4、企业发行股票,支付给券商的费用应视情况记入以下科目_;A财务费用B长期待摊费用C管理费用D投资收益E冲抵资本公积5、年终奖应纳税额_元。A975B1000C1465D1625 6、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的,不可以采取的措施有_。A申请复议B向税务机关申请磋商C向政府主管部门反映并请其出面调解D向人民法院起诉E向仲裁委员会申请仲裁 7、某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入 70 万元,付给剧场场租费 10 万元,付给经
13、纪人费用 6 万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有_。A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按租赁业纳税C剧场按服务业纳税D经纪人按服务业纳税 8、下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的E取得销售( 预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的 9、下列项目中,不应计入“管理费用”科目的有_。A建造合同预计损失准备B投资性房地产减值准备C融资租赁发生的履约成本D同一控制下企业合并发生的直接相关费用E产品质量保证 10、未使用固定资产包括_。A尚未
14、使用或尚待安装的固定资产B进行改造、扩建的固定资产C目前停用今后还需使用的固定资产D需要进行处理的固定资产E出租的固定资产11、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有_。A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 12、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有_。A一年内到期的长期债券投资B已贴现的商业承兑汇票C已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价D经营性租入的固定资产价值E或有资产 13、稿费收入应扣缴个人所得税_元。A1440B1008C896
15、D128014、在注销纳税人税务登记前,税务机关应当_。A结清税款B结清滞纳金、罚款C缴回税务登记证D封存发票E缴回其他税务证件 15、宏发公司只生产一种产品,单价 9 元,单位变动成本 6 元,固定成本15000 元,预计产销量为 10000 件,若想实现利润 25000 元,可采取的措施有_。A固定成本降低 5000 元,单价提高到 9.5 元B单价提高到 10 元C单位变动成本降低至 5.5 元D销量提高到 12000 件,固定成本降低至 11000 元E销量提高到 11000 件,单位变动成本降低至 5.5 元 16、纳税人发生合并、分立情形时,符合税收规定的是_。A向税务机关报告,并
16、依法缴清税款B合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任D合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务 17、对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有_。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人E个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 18、A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为 _万元。A3160B3170C3000D3200 19、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时,允许在所得税税前列支的费用是_。A职工的境外商业保险费
17、B因逾期归还银行贷款,支付给银行的罚息C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D支付给总机构的特许权使用费 20、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的 21、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打,于案发当日向某区公安分局某派出所报案,但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议,区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理,并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有_。A柳某可以向某区人民政府申请复议B柳某可以以某派
18、出所为被告向法院提起行政诉讼C柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼D柳某可以向某区公安分局申请复议E柳某不能向某区公安分局申请行政复议 22、红星化妆品公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品 5000 套,5 月份对外销售成套化妆品 3000 套,不含税 14 万元;销售自产高档化妆品 A,取得不含税 9 万元。关于该企业上述业务的表述,正确的是_元。A香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B本期高档化妆品 A 要缴纳消费税 0.28 万C本期高档化妆品 A 应纳消费税为 2.70 万元D香粉可扣除
19、已纳消费税为 0.56 万元E本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元23、按照刑法理论,实质的一罪包括_。A连续犯B继续犯C想象竞合犯D牵连犯E吸收犯 24、下列有关资产负债表项目填列方法的表述中,正确的有_。A应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额应付账款所属明细账借方余额B应付账款项目= 应付账款总账科目余额C应付账款项目= 应付账款所属明细账贷方余额+预付账款所属明细账贷方余额D预付账款项目=预付账款总账科目余额E预付账款项目=应付账款所属明细账借方余额 +预付账款所属明细账借方余额25、已登记注册的应税车辆,其底盘和发动机同时更换的,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的_计算。A75%B70%C80%D60%