1、（第二部分）第六章 货币资金审计一、单项选择题1、测试“重复记录 ”的有效方法是（ ）。 A、编制银行存款余额调节表B、检查银行对账单C、函证银行存款D、编制银行转账一览表2、以下违背职责分工的内部控制情形是（ ）。 A、收入单据的开具与审核相互独立B、支出单据的编制、审批、审核相互独立C、由出纳负责支票的签发D、记账凭证的编制与审核相独立3、现金日记账通常是（ ）。 A、由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次B、由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次C、由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次D、由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记4、对于库存现金的监盘，应采
2、取的方式是（ ）。 A、通知式监盘B、突击式监盘C、踩点式监盘D、抽查式监盘5、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B、报销单据的填制和审核分离C、支票与印章由不同人保管D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制6、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“ 库存现金盘点表”上签字的人员是（ ）。 A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理7、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为 1 570 万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行
3、代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账；（3 ）银行存款利息 l 000 元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（ ）。 A、1555 . 1 万元B、1564 . 9 万元C、1575 万元D、1575 . 1 万元8、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（ ）。 A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天9、现金盘点时间通常安排在（ ）。 A、存货盘点安排在营业前B、存货盘点安排在营业终了后后C、现金盘点安排在营业前或营业终了后D、存货盘点安排在营
4、业时10、现金盘点与存货盘点方式的区别在于（ ）。 A、存货盘点采取突击性方式B、现金盘点采取突击性方式C、现金和存货盘点均采取突击性方式D、现金盘点采取预告方式11、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 A、重新测试相关的内部控制B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D、审查该账户的银行存款余额调节表12、审计人员要证实被审计单位在接近 12 月 31 日签发的支票未予入账。最有效的审计程序是（ ）。 A、审查 12 月 31 日银行对账单B、审查 12 月份支票存根及
5、银行存款日记账C、询证 12 月 31 日银行存款余额D、审查年末银行存款总账13、下列与现金相关的内部控制, 应提出改进建议的是（ ）。 A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C、现金折扣需经过适当审批D、每日盘点现金并与账面余额核对14、以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A、货币资金收付与记录岗位分离B、业务处理与内部审计独立C、款项结算与审核分离D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离15、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是（ ）。 A、审计人员B、出纳员C、会计主
6、管D、财务经理16、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（ ）。 A、审计人员的业务能力B、被审计单位的会计人员的素质C、被审计单位内部控制的健全程度D、审计人员是否遵守审计准则17、测试“ 重复记录 ”的有效方法是（ ）。 A、编制银行存款余额调节表B、检查银行对账单C、函证银行存款D、编制银行转账一览表18、以下违背职责分工的内部控制情形是（ ）。 A、收入单据的开具与审核相互独立B、支出单据的编制、审批、审核相互独立C、由出纳负责支票的签发D、记账凭证的编制与审核相独立二、多项选择题1、出纳的职责包括（ ）。 A、管理库存现
7、金B、登记现金日记账C、登记现金总账D、登记银行存款日记账E、登记银行存款总账2、关于库存现金的监盘。下列说法正确的有（ ）。 A、将所有的库存现金同时全面清点B、提前通知出纳人员做好准备C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D、盘点时应由审计人员亲自清点E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿3、下列各项中，符合现金监盘要求的有（ ）。 A、被审计单位会计主管回避B、监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账C、不同存放地点的现金同时进行监盘D、监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中E、审计人员帮助出纳员进行现金清点4、下列各项中，属于对
8、被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（ ）。 A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章C、对库存现金进行监盘D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例E、函证银行存款余额5、评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（ ）。 A、登记现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表D、保管支票与保管印章E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账6、审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法有（ ）。 A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存B、事先通知出纳员做必
9、要准备C、盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后D、清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿7、审计人员应该进行银行存款询证的有（ ）。 A、外埠存款B、银行汇票存款C、存款账户已结清的银行D、工会存款E、信用保证金8、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括（ ）。 A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责E、各项货币资金的收付程序
10、有无明确的制度规定9、以下审计程序中，属于实质性程序的有（ ）。 A、检查银行预留印鉴的保管情况B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额E、验证签章人是否符合授权层次范围10、下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有（ ）。 A、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对 A 公司所有银行存款账户实施函证程序C、由 A 公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收D、以 A 公司
11、的名义寄发银行询证函E、核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性11、下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的是（ ）。 A、银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取B、部分账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表C、选用哪一种审查方法取决于企业内部控制的健全程度D、如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法E、如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法12、审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括（ ）。 A、检查支票收入与送存记录B、索取银行对账单C、查验被审计单位决算日签发的最
12、后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账D、检查期后银行对账单第一周的银行存款收入E、编制银行存款余额调节表13、下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的是（ ）。 A、银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取B、部分账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表C、选用哪一种审查方法取决于企业内部控制的健全程度D、如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法E、如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法14、审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括（ ）。 A、检查支票收入
13、与送存记录B、索取银行对账单C、查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账D、检查期后银行对账单第一周的银行存款收入E、编制银行存款余额调节表答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 银行转账一览表显示了年末前后一段时间内企业内部银行账户之间发生的转账业务，用于表明转账记录在正确的会计期间，检查企业是否存在高估年末银行存款余额的情况。参考教材P355。【答疑编号 10500655】 2、【正确答案】 C【答案解析】 支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。【答疑编号 10500653】 3、【正确答案】 D【答案解析】 参考
14、教材 P345。【答疑编号 10500650】 4、【正确答案】 B【答案解析】 参考教材 P350。【答疑编号 10500649】 5、【正确答案】 A【答案解析】 现金、银行存款日记账和总账应分人登记。参考教材 P345。【答疑编号 10500647】 6、【正确答案】 B【答案解析】 出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表” ，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。参考教材 P350。【答疑编号 10500646】 7、【正确答案】 D【答案解析】 1 570 - 5 + 10 + 0. 1 = 1 575.10 。【答疑编号 10500644】 8、【
15、正确答案】 D【答案解析】 审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。参考教材P354。 【答疑编号 10500642】 9、【正确答案】 C【答案解析】 参考教材 P350。 【答疑编号 10500641】 10、【正确答案】 B【答案解析】 现金要突击检查，否则被审计单位会提前准备好。参考教材 P350。 【答疑编号 10500639】 11、【正确答案】 D【答案解析】 调解表能反映银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因。 【答疑编号 10500637】 12、【正确答案】 B【答案解析】 存根对所有开出支票都有记录。检查 12 月份支票存根及银行存款日记账是四个
16、选项中最有效的审计程序。【答疑编号 10500634】 13、【正确答案】 B【答案解析】 登记现金日记账及总账职责的人员职责要分开。【答疑编号 10500632】 14、【正确答案】 D【答案解析】 支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。【答疑编号 10500629】 15、【正确答案】 B【答案解析】 盘点是出纳的职责，审计人员是监督职能。 【答疑编号 10500621】 16、【正确答案】 C【答案解析】 内部控制健全可以信任被审计单位的结果，否则自行编制。【答疑编号 10500620】 17、【正确答案】 D【答案解析】 银行转账一览表显示了年末前后一段时间内企业内部银行账户之间
17、发生的转账业务，用于表明转账记录在正确的会计期间，检查企业是否存在高估年末银行存款余额的情况。参考教材P355。【答疑编号 10501064】 18、【正确答案】 C【答案解析】 支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。【答疑编号 10501063】 二、多项选择题1、【正确答案】 ABD【答案解析】 登记现金总账和银行存款总账不应由出纳人员登记。【答疑编号 10500668】 2、【正确答案】 ACE【答案解析】 对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员填制“现金出纳报告书” 后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时
18、，进行复查。【答疑编号 10500667】 3、【正确答案】 BC【答案解析】 不要求被审计单位会计主管回避；对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表” ，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。 【答疑编号 10500666】 4、【正确答案】 CDE【答案解析】 AB 属于内部控制测试程序。【答疑编号 10500665】 5、【正确答案】 BDE【答案解析】 现金与银行存款都属于货币资金。【答疑编号 10500664】 6、【正确答案】 ACD【答案解析】 不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。 【答疑编号
19、 10500663】 7、【正确答案】 ABCE【答案解析】 D 不属于审计单位的资产。【答疑编号 10500662】 8、【正确答案】 BCDE【答案解析】 A 不属于不相容职务的相关审查。【答疑编号 10500661】 9、【正确答案】 BD【答案解析】 ACE 项属于货币资金内部控制及测试。 【答疑编号 10500660】 10、【正确答案】 CD【答案解析】 A 项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。 B 项注册会计师必须对 A 公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E 项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。 【答疑编号 10500659】 11、【正确答案】 ACDE【答案解析】 银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。【答疑编号 10500658】 12、【正确答案】 ACD【答案解析】 参考教材 P354。【答疑编号 10500657】 13、【正确答案】 ACDE【答案解析】 银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。【答疑编号 10501067】 14、【正确答案】 ACD【答案解析】 参考教材 P354。【答疑编号 10501065】
