1、1会计结算专业试题（三）一、单项选择题：（本类题共 40 小题，各小题备选答案中，有一个符合题意的正确答案，请将正确的代码填写在括号内）1.营业网点柜员领用业务范围内的重要空白凭证，一次领用数量最多不能超过柜员（ B ）个工作日。A.3 B.5 C.10 D.22.信用社持已贴现未到期的商业汇票向央行申请融资支持的行为是（ B ） 。A.转贴现 B.再贴现 C.贴现 D.转贷款3.投资者投入的固定资产记入（ A ）科目。A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润4.12 月 31 日本年利润账户本年累计栏有贷方余额 130,000 元，表示（ A ） 。A.1 月 1 日12 月
2、31 日累计实现的利润为 130,000 元B.12 月 31 日实现的利润 130,000 元 C.1 月 1 日12 月 31 日累计发生的亏损为 130,000 元D.12 月 31 日，发生的亏损 130,000 元5.利息支出是（ D ）类科目。A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.损益6.现金、转账、表外业务的记账凭证和事务类业务凭证等使用的业务印章是（ A ） 。A.业务讫章 B.业务公章 C.财务专用章 D.结算专用章7.信用社对可能发生的各项资产损失计提资产减值或跌价准备，充分体现了（ C ）的要求。A.权责发生制 B.实质重于形式 C.谨慎性 D.可靠性8.“应收账款 ”
3、科目期初余额为 7,000 元，本期借方发生额 5,000 元，本期贷方发生额 9000 元，该科目期末余额（ A ）元。A.3,000 B.12,000 C.16,000 D.14,00029.银行汇票的实际结算金额（C） ，否则银行汇票无效。A.可以更改，但需要持票人盖章确认B.可以更改，但需要所有背书人出具证明C.不得更改D.不可更改，且金额不得超过出票金额10.金库密码设定后，单独封存，并加盖设定人员印章，交县级行社（ B ）入库保管。A.财务部门 B.保卫部门 C.人事部门 D.会计部门11.信用社对收缴的假币应按（ A ）上缴县级联社。A.月 B.季 C.半年 D.年12.大小额支
4、付系统行名行号由（ A ）统一管理。A.中国人民银行 B.银监局 C.省联社 D.农信银中心13.存款人只能在银行开立一个（ A ） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户14.下列账户中不可以支取现金的是（ B ） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户15.票据丧失的补救措施不包括（ B ） 。A.挂失止付 B.声明作废 C.公示催告 D.提起诉讼16.出票行只能为（ B ）的客户签发现金银行汇票。A申请人为个人 B申请人和收款人均为个人C收款人为个人 D申请人为单位，收款人为个人17.在办理大额支付业务时，接收行对系统中（C
5、 ）状态的来账业务可以进行退汇。A.已入账 B.已接收未记账 C.已挂账 D.已冲销18.临时存款账户的有效期最长不得超过（ C ）年。A.4 B.3 C.2 D.119.票据和结算凭证的（ C ）可以更改。3A.金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.签发日期20.2014 年 10 月 20 日，在填写出票日期时，正确的写法为（ C ） 。A.贰零壹肆年拾月贰拾日 B.贰零壹肆年壹拾月贰拾日 C.贰零壹肆年零壹拾月零贰拾日 D.贰零壹肆年壹拾月零贰拾日 21.全国支票影像交换系统处理办法所称退票，是指持票人开户银行( A )支票和出票人开户银行拒绝付款的行为。 A.拒绝受理 B.拒绝付款
6、C.拒绝办理 D.拒绝传递22.我国规定的单位账户和个人账户之间人民币单笔转账需要进行大额支付交易报告的金额起点为（ B ） 。A.20 万 B.50 万 C.100 万 D.500 万23.金融机构应当将可疑交易在可疑交易发生后的（ B ）个工作日内以电子方式报送中国反洗钱监测分析中心。A.5 B.10 C.15 D.2024.金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法中“短期” 指（ B ）以内。A.10 天 B.10 个工作日 C.20 天 D.10 个工作日25.金融机构利用电话、网络、自动柜员机以及其他方式为客户提供非柜面方式的服务时，应实行严格的（ D ）措施，采取相应的技术保障手段，
7、识别客户身份。A.客户回访 B.资料保存 C.实地调查 D.身份认证26.金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法规定，银行在与客户的业务存续期间，应当采取（ C ）客户身份识别措施。A.一次性的 B.间隔的 C.持续的 D.定期的27.客户通过在境内银行开立的账户或者银行卡发生的大额交易，由（ D ）报告。A.收单行 B.办理业务的金融机构 C.付款行 D.开立账户的银行或者发卡行428.（ B ）指纹管理员负责所辖业务机构的设置及员工信息的维护和管理。A.省级 B.县级 C.信用社（支行） D.营业网点29.不属于“ 十必查” 范畴的项目是（ A ）A.公章管理 B.事后监
8、督 C.监控设施 D.存折管理30.停用印章的业务印章使用保管登记簿由（ C ）保管。A.坐班主任（会计主管） B.网点负责人 C.县级行社 D.营业单位31.外汇指定机构可根据情况，对信用证卷宗按信用证( A )管理。A.流水号 B.币种 C.国家 D.日期32.我国目前的汇率机制属于（ D ）A.固定汇率制B.浮动汇率制C.有管理的浮动汇率制，盯住美元D.有管理的浮动汇率制，盯住一篮子货币33.对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额内的，凭( D )在银行办理。A.款项来源证明 B.汇入汇款通知书C.外汇管理局批件 D.本人有效身份证件34.在外汇业务中，( C )是指持外国护
9、照.港澳居民来往内地通行证.台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。A.居民 B.非居民 C.境外个人 D.境外居民35.通过外汇指定机构柜台尾零结汇、转利息结汇等小于等值( C )的个人结汇,不应纳入个人结售汇管理信息系统:A.1 B.20 C.100 D.1,00036.对于已承兑的远期信用证汇票，每次付款前( D )个工作日内应要求申请人准备好款项，以保证及时承付已承兑的远期信用证项下的款项。A.15 B.10 C.7 D.537.外汇指定机构对客户挂牌的美元对人民币现汇卖出价与买入价之差不得超过中国人民银行公布的美元交易中间价的( C )。5A.2 B.4 C.
10、1 D.238.境外个人在境内的外汇存款应纳入外汇指定机构( A )管理。A.短期外债余额 B.中长期外债余额C.经常项目外债余额 D.资本项目外债余额39.个人办理开户、结汇、购汇及付汇业务应留存有关资料复印件( B )年备查。A.3 B.5 C.10 D.1540.外汇指定机构在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的，应注意收集相关线索，并于发现之日起( B )个工作日内向外管局所在地分支局报告。A.1 B.3 C.5 D.10二、多项选择题：（本类题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分；各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确的代码填写在括号内，多选、错选、少选
11、、不选均不得分）1.开户时存款人必须与开户银行签订账户管理协议的存款账户有（ ABC ） 。A.临时存款账户 B.个人银行结算账户C.专用存款账户 D.注册验资账户2.属于票据不可更改的事项的是（ ABCD ） 。A.出票日期 B.金额 C.收款人名称 D.签发日期3.按照借贷记账法的要求，正常情况下，应记入借方的内容包括（ ABC ） 。A.负债类科目减少 B.资产类科目增加C.收益类科目减少 D.费用类科目减少4.下列各项中，会影响年末未分配利润总额的因素有（ ABCD ） 。A.年初未分配利润 B.当年净利润 C.提取盈余公积 D.向投资者分配利润5.下列属于无形资产的是（ ABCD ）
12、 。A.专利权 B.著作权 C.土地使用权 D.非专利技术6.下列各项中，可作为抵债资产的是（ ABC ） 。6A 房屋及建筑物 B 机器设备 C 土地使用权 D 股权投资7.（ BD ）折旧方法属于加速折旧法。A.年限平均法 B.年数总和法 C.工作量法 D.双倍余额递减法8.下列事项，属于会计估计变更的有（ AB ） 。A.固定资产的折旧年限由十年改为五年 B.投资性房地产由成本模式计量改为公允价值模式计量C.固定资产的盘亏 D.在固定资产中核算的一套房屋，转入到投资性房地产科目核算。9.企业实际发生坏账损失时，应（ BD ） 。A.贷记“ 坏账准备” B.借记“ 坏账准备”C.借记“应收
13、账款” D.贷记“ 应收账款”10.下列人民币不允许兑换的有（ACD） 。A.票面残损一半以上 B.票面残损一半以下C.票面污损不能辨别真假 D.剪贴拼凑11.小额支付系统最显著的特点包括（ CD ） 。A.实时入账 B.即时清算 C.大业务量 D.低成本12.不得背书转让的票据包括（ ABCD ）A.票据正面记载“ 不得转让” 字样的B.填明“现金” 字样的银行汇票C.填明“现金” 字样的银行本票D.用于支取现金的支票13.下列系统支持 724 小时运行的有（ BCD ） 。A.大额支付系统 B.小额支付系统 C.农信银银行汇票系统 D.横向联网系统14.下列账户中在以支取现金是（ ACD
14、） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户15.下列需要留存客户有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件的是（ ABD ） 。7A.开立结算账户B.为不在本机构开立账户的客户办理单笔交易金额 1 万元以上的一次性金融服务C.支取现金 1 万元D.代理他人支取现金 5 万元16.人民银行进行反洗钱行政调查时，被调查的金融机构应尽的义务主要有（ BCD ） 。A.参与调查义务 B.配合调查义务 C.如实提供信息义务 D.不得拒绝和阻碍义务17.一次性金融服务是指，为不在本银行机构开立账户的客户提供（ ACD ）等一次性金融服务。A.现金汇款 B.现金存款
15、 C.现钞兑换 D.票据兑付18.在对进口信用证业务进行检查时，应重点检查以下内容( ABCD )A.非 100%保证金开证是否在客户的授信额度之内B.是否存在越权开证、超权限开证等现象C.是否存在明知没有贸易背景而开立融资信用证的行为D.是否擅自为单证不齐、手续不符的企业开证19.跟单托收业务中的基本当事人有：( ABCD )A.委托人 B.付款人 C.托收行 D.代收行20.根据外汇局个人外汇管理办法实施细则 ，直系亲属指( ABC )。A.父母 B.子女 C.配偶 D.兄弟姐妹三.判断题：（本类题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分;正确打“”错误的打“”）1.营业网点库房钥匙应
16、由两名出纳人员分别管理，金库密码日常由坐班主任（会计）管理，必须随用随动。坐班主任（会计）离岗，金库密码由其他任意 05 级主管管理，必须办理交接手续，明确责任。 （ ）2.签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 7%但不低于 1000 元的罚款。 （ ）3.购买国库券，可以不计提资产减值准备。 （ ）84.以前年度损益调整科目属于过渡性科目，不属于利润表中列示的项目。 （ ）5.无论是盘盈的固定资产还是盘亏的固定资产，在未批准转销前，都应通过“待处理财产损溢 ”账户核算。 ( )6.利润是指在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后
17、的净额，直接计入当期利润的利得和损失。 （ ）7.资产可收回金额的估计，应根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者孰高的原则确定。 （ ）8.现金调缴发生的错款，调入行社和调出行社都负有追查责任，要当日查明原因及时处理账务，错款事项五个工作日内处理完毕。 （ ）9.特殊情况下金库的两把钥匙可以由一人使用保管。 （ ）10.行内汇划往账交易是付款人发起的贷记收款人账户的资金汇划业务，主要用于处理吉林省农村信用社范围内任意机构之间的资金汇划业务。 （ ）11.银行本票仅限于在其票据交换区域内背书转让。 （ ）12.成功签约横向联网三方协议的账户不得销户，解除三方协议后才能销
18、户。（ ）13.小额支付系统中的实时业务是实时发送至对方行，实时进行资金清算。（ ）14.签发时已指定代理付款行的银行汇票，必须由指定代理付款行解付，不得由其他行代理解付。 （ ）15.票据丧失后，失票人可依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。 （ ） 16.人民银行地市一级分支机构在反洗钱工作中具有调查权和处罚权。 （ ）17.银行委托其他银行或银行以外的第三方识别客户身份的，应由受托方承担未履行客户身份识别义务的责任。 （ ）18.打包放款是指出口商在提供货运单据之前，凭供货合同和国外银行开来的以自己为受益人的正本信用证向银行申请的长期贷款。 （ ）19.各机构国际结算系统每
19、个营业日必须由有办事员权限柜员做日终签退交9易。 （ ）20.SWIFT 银行代码的组成顺序是国家代码、地区代码、银行代码、分行代码。 （ ）四、辨析题某外汇指定银行开展外汇业务检查，3 月 4 日该银行全部外汇业务如下：1.3 月 4 日早上 8 点，王小明为本机构做国际结算系统签到。2.10 点 10 分，A 企业货物贸易项下电汇汇入汇款美元 700,000 元，在国际结算系统中由经办员王小明和复核员李小刚办理，入账账号为079999140001。10 点 25 分，经办员王小明和复核员李小刚为 A 企业办理美元700,000 元结汇。10 点 35 分，经办员王小明和复核员李小刚办理美元
20、 700,000元平盘业务，由部门总经理张伟授权。3.10 点 50 分，经办员王小明和复核员李小刚为个人客户赵先生办理欧元45,000 元售汇业务，然后又为赵先生办理欧元 45,000 元个人汇款业务，收款人是其在德国留学的儿子，汇款用途为生活费，汇款档案中留有赵先生的身份证复印件和汇款申请书。4.11 点 05 分，结算员周红和复核员李小刚为 A 企业办理信用证项下收汇业务，收汇金额美元 650,000 元，入账账号为 079999140002。11 点 15 分，经办员王小明和复核员李小刚为 A 企业办理美元 650,000 元结汇。11 点 25 分，经办员王小明和复核员李小刚办理美元
21、 650,000 元平盘业务，由部门结算员周红授权。5.13 点 25 分，经办员吴波和复核员周红按照客户提交的申请及贸易合同，经部门总经理张伟授权，依据 UCP600 的规定，开出不可撤销即期信用证，申请人是 B 公司，受益人是美国纽约的 H 公司，金额为美元 3,000,000 元，通知行是德意志银行纽约分行，货物为木材，开证日期为 2014 年 3 月 4 日，效期为2014 年 6 月 4 日，船期为 2014 年 7 月 4 日。6.3 月 4 日 17 点，王小明为本机构做国际结算系统签退。3 月 4 日美元外汇牌价是：汇买价 612.57、钞买价 608.65、卖出价 614.0
22、3、中间价 613.363 月 4 日欧元外汇牌价是：10汇买价 840.86、钞买价 814.9、卖出价 847.62、中间价 841.05，外汇交易中心银行间美元交易价 613.50，国家外汇管理局美元兑欧元的折算率是0.7281。A 企业的美元待核查账户为 079999140001，美元结算账户为079999140002。1.对于经办员王小明和复核员李小刚的岗位设置描述正确的是：( C )A.经办员王小明和复核员李小刚的岗位设置没有违规。B.违反业务管理岗与资金管理岗或资金清算岗不能岗位交叉的规定C.违反系统管理岗与业务管理岗或资金管理岗或资金清算岗不能岗位交叉的规定D.违反国际结算岗与
23、业务管理岗或资金管理岗或资金清算岗不能岗位交叉的规定2.对于 3 月 4 日外汇指定银行美元平盘业务描述正确的是：( B )A、应由部门总经理张伟授权B、应由分管行长授权C、应由董事长授权D、只需经办员和复核员以外的第三人授权3.A 企业美元 700,000 元结汇业务的会计分录是 ( B )A.借：A 企业（美元） B.借：A 企业（美元）贷：A 企业（人民币） 贷：结售汇（美元）借：结售汇（人民币）贷：A 企业（人民币）C.借：A 企业（人民币） D.借：A 企业（人民币）贷：A 企业（美元） 贷：结售汇（人民币）借：结售汇（美元）贷：A 企业（美元）4.A 企业美元 700,000 元结汇业务的结售汇收益是： ( B )A.人民币 5,530 元 B.人民币 6,510 元C.人民币 4,690 元 D.人民币 3,710 元5.关于赵先生汇款业务描述正确的是：( A )
