1、一、单选题（共 25 题，每题 2 分）1、下列关于组织结构特点说法错误的是（ ）。A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离A B C D 2、企业人力资源管理应当关注（ ）风险。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C.人力资源退出机制不当D.以上全部A B C D 3、为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（ ）的人员来承担。A.请购B.采购C.会计部门D.以上全部A B C D 4、下列关于无形资产的说法中错误的是（ ）。A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源
2、B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施A B C D 5、下列关于收款控制的说法中错误的是（ ）。A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况D.企业应当定期
3、与往来客户通过函证等方式 ,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项A B C D 6、企业开展研发活动应当关注下列（ ）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C.研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部A B C D 7、企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是（ ）。A.公开B.适当C.平等竞争D.公正A B C D 8、企业对担保申请人可以提供担保的是（ ）。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任
4、的D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的A B C D 9、对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（ ）。A.企业负责人B.注册会计师C.投资债权人D.会计A B C D 10、对预算执行的考虑因素中不包括的是（ ）。A.权责明确、权责相当B.责任可控C.有效激励D.预算预警机制A B C D 11、以下说法错误的是（ ）。A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，
5、达成口头同意即可A B C D 12、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。 A.信息系统缺乏或规划不合理B.系统开发不符合内部控制C.系统运行维护和安全措施不到位D.数据控制A B C D 13、一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注指的是（ ）。 A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.特定缺陷A B C D 14、在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式指的是（ ）。 A.企业组织结构 B.企业文化C.企业产
6、权关系D.公司治理A B C D 15、以下说法错误的是（ ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制A B C D 16、内部控制缺陷不包括（ ）。 A.设计缺陷和运行缺陷B.重大缺陷C.一般缺陷D.重要缺陷A B C D 17、企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目做出评价的方法指的是（ ）。 A.调查问卷
7、B.个别访谈C.专题讨论会D.管理层分析法A B C D 18、内部控制的资产目标是（ ）。A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略A B C D 19、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ ）原则。A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性A B C D 20、（ ）处于内部控制五大要素之首。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督A B C D 21、我国相关法规反映出（ ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤A B C D 22、发展战略
8、过于（ ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。A.保守B.激进C.简单D.复杂A B C D 23、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（ ）方法。A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法A B C D 24、内部控制评价报告报经（ ）批准后对外披露或报送相关主管部门。A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监A B C D 25、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ ）等。A.轮岗范围B.轮岗周期C.轮岗方式D.以上全部A B C D 二、判断题（共 25 题，每题 2 分）1、
9、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ ）对 错 2、权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。体现了内部控制成本效益原则。（ ）对 错 3、企业应将制度执行力纳入企业内部绩效考核体系。（ ）对 错 4、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。（ ）对 错 5、风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。（ ）对 错 6、信息的价值必须通过传递和使用才能体现。（ ）对 错 7、专项监督应当与日常监督有机结合，日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的补充。（ ）对 错 8、发展战
10、略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（ ）对 错 9、良好的人力资源管理制度和机制是实现发展战略的根本动力。（ ）对 错 10、企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人。（ ）对 错 11、为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性。（ ）对 错 12、内部控制审计是一项专门的鉴证业务。（ ）对 错 13、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（ ）对 错 14、企业关键岗位人员离职前，
11、应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。（ ）对 错 15、企业应当根据投资目标和规划,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。（ ）对 错 16、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（ ）对 错 17、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以由具有相应权限的人员进行审批。（ ）对 错 18、企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。（ ）对 错 19、重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面
12、文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（ ）对 错 20、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。（ ）对 错 21、编制企业全面预算时应多起点，多方位综合考虑。（ ）对 错 22、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（ ）对 错 23、业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。（ ）对 错 24、内部控制审计是一项专门的鉴证业务。（ ）对 错 25、内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（ ）对 错
