1、2016 年企业类考试卷一、单选题1、代理记账审批机关 20 个工作日内不能做出决定的，经本审批机关负责人批准可延长（ ）个工作日。A、5B、10C、15D、20A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无2、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。3、代理记账分
2、支机构应当于每年 4 月 30 日之前，向（ ）的审批机关报送材料。A、分支结构所在地B、代理记账机构总部C、委托人所在地D、代理记账机构总部注册地A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无4、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为 17%，该企业将自产产品 1000 件（成本单价100 元，单位售价 150 元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（ ）元。A、17000B、25000C、25500D、35500A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出捐赠支出 125500贷：库存商品 1000
3、00 应交税费应交增值税（销项税额） 25500（100015017%）5、一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、5%B、11%C、13%D、17%A B C D 【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】暂无6、委托人对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当（ ）。A、有权不予以回应B、重新编制C、及时予以更正、补充D、立即撕毁A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】委托人对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补
4、充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。7、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1%B、4%C、5%D、8%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。8、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（ ）。A、销售额=含税销售额
5、/（1+征收率）B、销售额=含税销售额/（1-征收率）C、销售额=含税销售额（1+征收率）D、销售额=含税销售额（1-征收率）A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无9、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无10、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照 3%的征收率减按（ ）征收增值税。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】小规模纳
6、税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照 3%的征收率减按 2%征收增值税。11、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A、12B、24C、36D、48A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。12、某商店为增值税小规模纳税人，2015 年 1 月取得零售收入 15.45 万元，则该商店 1 月应缴纳增值税税额为（ ）万元。A、0.15B、0.25C、0.35D、0.4
7、5A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】1 月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15 万元），1 月应缴纳增值税税额=153%=0.45（万元）。13、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。14、增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（
8、 ）。A、30%，70%B、50%，50%C、60%、40%D、80%，20%A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分 2 年从销项税额中抵扣。第一年抵扣 60%，第二年抵扣 40%。15、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。A、3%B、5%C、7%D、9%A B C D 【正确答案】A【您的
9、答案】B【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。16、委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同，下列选项中不属于书面委托合同需要明确的内容是（ ）。A、双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任B、会计资料传递程序和签收手续C、编制和提供财务会计报告的要求D、秘密条款A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外
10、，应当明确下列内容：双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；会计资料传递程序和签收手续；编制和提供财务会计报告的要求；会计档案的保管要求及相应的责任；终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。17、A 公司为增值税一般纳税人，适用的税率为 17%，销售每台 A 牌电冰箱的不含税售价为3000 元，顾客交还同品牌旧冰箱作价 1000 元，交差价 2510 元就可换回全新冰箱。则该百货大楼以此种方式销售 A 牌电冰箱 1 台确认的销项税额为（ ）元。A、210B、510C、600D、900A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】确认的销项税额=300017%=510（元
11、）18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。A、2B、3C、4D、5A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】分 2 年从销项税额中抵扣。19、固定资产净值是（ ）。A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧
12、或摊销后的余额。20、会计凭证包括原始凭证和（ ）。A、记账凭证B、发票C、火车票D、收据A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无21、代理记账机构申请人提交的申请材料不齐全或不符合规定，审批机关逾期未告知的，应自（ ）起视为受理。A、收到申请材料之日B、收到申请材料后 2 个工作日C、收到申请材料后 3 个工作日D、收到申请材料后 5 个工作日A B C D 【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】暂无22、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。A、2016 年 4 月 30 日B、2016 年 5 月 30 日C、2016 年 6
13、月 1 日D、2016 年 7 月 1 日A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】建筑工程老项目，是指：（1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目；（2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4月 30 日前的建筑工程项目。23、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的（ ）算起。A、第一天B、第一个月初C、第一个月底D、第一个季度末A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无24、A 公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为 10000 元，给买方的商业折扣为 10%，适用增值税税率为 17%，则 A 公司应确认的销售收入为（ ）元。A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】应确认的销售收入=10000（1-10%）=9000（元）25、对于无证经营的代理记账机构，由（ ）按照有关法律、法规予以查处。A、县级以上人民政府财政部门B、省级以上人民政府财政部门C、市级以上人民政府财政部门D、本级人民政府财政部门A B C D 【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】对于无证经营的代理记账机构，由县级以上人民政府财政部门按照有关法律、法规予以查处。
