1、1国有企业加强内部控制建设研究摘要：自改革开放以来，我国社会经济迅猛发展，国有企业为了发展壮大，在内部展开了一系列的改革以求获得更大的效益。本文对我国国有企业发展现状进行了分析，认为国有企业追求进步的最重要、最关键的措施应是加强企业内部控制，完善现代企业制度管理。基于此，文章提出应着眼于我国国有企业的发展现状，完善企业内部控制制度。在对内部进行控制管理时，要充分了解企业在发展中存在的问题和不足，有针对性地寻找解决问题的办法，以求全面性地加强企业建设。 关键词：国有企业；内部控制；制度建设 工作作风严谨、责任心强的工作氛围，是建立在内部控制系统完善且可行性强的基础上。当然企业的工作制度能对企业员
2、工起到非常重要的约束作用，在企业发展过程中会起到极大作用。对于一个企业来说，一个安全可靠、科学合理的内部控制体系可以有效地起到对企业内出现的各种负面事件和行为进行控制，或是尽可能缩小其影响范围等作用。这种控制方法对企业的财政监督尤为有用。就以上几点进行分析，强化企业内部控制系统，不仅可以对企业内部进行调节，改善内部约束机制，而且还是对企业整体进行管理的机制。只有在日常管理中达到最佳的效果的基础上，才可以说为其未来的发展进步打下坚实的基础。由此可见，内部控制系统对于一个企业来说具有重要意义，是企业提高经济效益的最关键部分。 2一、国有企业内部控制实践中存在的问题 （一）缺乏良好的内部控制环境 就
3、现在情况而言，我国企业发展良莠不齐，即使是国有企业这样的在我国企业中地位比较高的企业，也有其在发展过程中的不足，如国有股的发展既是占有主体地位也有缺位的情况发生。本人经过调查发现，现在企业的“内部人控制”现象比较泛滥，对于企业的整体工作氛围来说有着较为严重的负面影响，正是由于其控制能力不足才会导致工作效率低下、制度执行力度弱等现象的发生。大部分企业普遍存在的现象是控制管理部门形同虚设，各部门之间没有可以进行相互监督的机制，每个部门的责任不明，监管管理也不到位，导致工作效率不高、监督目标不明确、各部门相互制衡等现象发生。 （二）风险管理机制不完善 当然，在企业经济水平发展迅猛的情况下，企业在发展
4、过程中会产生很多的失误，显露出很多的缺陷，这种隐患的产生不仅是在于外在的社会环境的影响，还有很大的一部分原因在于企业自身的不足。与国际上发达国家的先进企业相比较，我国企业明显缺少对外的处事经验，特别是对危机事件的认知和处理，许多企业内部几乎没有建立类似风险预测的部门，也没有成熟的风险预测制度。这些问题的存在会导致企业内部或是涉外关系时步步艰难。正是由于我国企业在与外国企业合作时候经验不足，制度不完善，经常会在国际上留下不好的企业印象。缺少风险评估部门会导致企业在进行投资的时候，需要花费更多的时间和精力去确认项目是否可实行，而且会加大企业决策风险系数。如果企业内部3管理一体化，分布太散，工作集中
5、性不够，每个部门之间的合作共赢观念不强，会导致企业在进行管理的时候不易于制度的贯彻落实。由于缺少企业的整体发展目标，企业在决策时缺乏全局性和系统性。 （三）内部控制措施不完备 国有企业在其发展过程中存在内部控制系统不成熟，分布片面、零散的情况，导致企业内部管理不科学，为企业长远发展埋下了隐患。普遍存在的情况是，企业内部的规章制度只是形同虚设，只是做表面文章的制度，没有丝毫的可操作性，无法彻底落实到实际管理工作中。同时，在企业的财务管理方面也一样，没有足够的保障对其实现合理的严格管理，监督财政方面和合理分配方面都没有可严格执行的管理制度。由于管理不严，会经常在处理日常事务的过程中加大企业成本、损
6、耗企业利益。 （四）信息沟通机制不畅通 没有成熟的、可实行的目标计划，投资者信任程度不高，投入资金不足。没有完全跟上当前企业发展进步的步伐，对电子商务领域还处于观望状态。受这两点因素的影响，现在国有企业与外界其他企业的联系不够，无法在沟通交流中相互促进，共同在创新的道路上追求进步。由于长时间的闭塞，企业大部分的管理制度已呈落后状态，尤其在信息管理方面的闭塞已经对企业的盈利、发展造成了很大的负面影响。而且，原有的、旧的信息处理方法大多为人工操作，这样的方式不仅耗时耗力，还会造成例如数据不真实、信息丢失等事件。 二、加强国有企业内部控制的方法和对策 4（一）加强股东对企业运营的监督作用，避免“内部
7、人控制” 董事会对于一个企业来说是非常重要的，企业只有在保证董事会独立性的状态下才可以保证企业的良好状态发展。在设置监督人员的时候一定要将人员分配均匀，如要将董事长和总经理分设，只有这样的不重复设置才可以更好地为加强监督体制的建设打下坚实的基础。对一个企业内部的管理机制进行改善需要实行全体员工共同参与。监督人员可以由企业的所有工作人员构成，但是其监督目标和责任一定要责权利明晰。每个下级对上级领导可以进行着重监督，领导不仅要经常关注上级管理者，还要管理下属人员。监督管理方面大概有以下几方面：业绩、管理水平、对国家权益的维护、经营方案、领导者的工作水平等。 （二）理顺企业内部组织关系 由于我国国有
8、企业的内部管理体制与私营企业不同，其特点要求国有企业的组织结构最好控制在三层左右。在内部管理方面，企业要特别注意对信息的严密封锁管理，并且最好专门针对投资决策，信息交流数据管理建设可对其进行管理的部门。企业的内部控制管理一定要注意在对制度进行推广方面，一定要注意集中化管理，并且要对企业的未来发展目标有一个明确的规定，对企业中的每位员工都要对其有着严格的明确的工作责任，各司其责，共同努力创造企业的辉煌。 （三）提升员工素质，强化管理水平 有些国有企业由于内部管理制度混乱， “任人唯亲”事件普遍存在，这种行政任命方式对企业可持续发展具有很强的负面影响。在对任用人才这一方面，企业最好要制定一个权力牵
9、制机制，这有助于在企业整体5上提供一个公平竞争的平台。这种制度不仅有助于实现任人唯才，为企业的发展注入强有力的新鲜血液，而且这样的竞选机制有助于创造良好的企业整体工作氛围。只有在如此高的竞争环境下才可以更好地促进员工提高自身的实力，共同为企业创造一个新的高效率工作环境。 （四）加强监管，确保内部控制制度有效执行 对于企业整体来说，想要将其规章制度在企业内部彻底执行，就必须要建立内部管理监督制度。这种监督可以分为两部分来实现，即内部监督和外部监督，审计部门就是对应内部监督而建立的一个部门。审计部门可以加强在一个企业内审计的职业地位，更好地管理其他的部门，可以给予审计部门充分的空间行使其权力。要给
10、予审计部门足够的权力，并且不断地促进其改革创新，以此加强审计部门对其他部门的监管程度，促进企业的生产经营，推动企业可持续发展。 （五）加强企业文化建设 上文中所述的内部控制只是管理企业内部制度的手段，而对于企业来说，企业文化则是发展一切的基础。只有在加强企业文化建设的基础上才可以真正实现企业共同努力向前发展的目标。全体员工的向心力不是一朝一夕可以建立起来的，这就要靠企业日积月累的企业文化来做基础。企业要制定一个可以统一全体员工思想的文化，就必须要首先确定一个准确的发展目标或企业精神宣传口号，之后再对其进行广泛的宣传，让每个员工都可以接受并践行其文化内涵。在传播、践行企业文化的时候，领导者的带头
11、作用特别重要，领导者的道德素质可以对员工起到非常大的影响，提高领导者的威信在一定程度上就有助于促进内部控制的6发展。 三、结语 随着社会经济各方面的不断进步发展，企业的内部控制制度和发展目标都要进行一系列的改革，只有不断地进行创新，才能跟上时代发展的潮流，从而获得更好的发展。其实在企业运行的过程中，内部出现问题是正常的，但是企业要定期地对企业内部发展情况进行分析，从分析中发现问题并制定解决问题的具体措施。只有不断改进自己、对自己进行检讨，才可以发现自身在发展过程中出现的不足。必须有针对性地解决这些问题，并且要求企业内部员工在增强自己道德素质的基础上不断提高自身的工作能力，从而提高工作效率。 参考文献： 1王晓彤.浅谈企业内部控制存在的问题及其完善J.天津经济，2009（10）. 2王竹泉，隋敏.控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论J.会计研究，2010（3）. 3吴宇亮，叶莹.浅谈新经济形势下我国企业财务管理发展J.知识经济，2009（9）. （作者单位：新疆生产建设兵团农七师交通局）
