1、北京注会审计：审计工作底稿考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 2、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份
2、工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给
3、予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。3、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 4、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对
4、每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。5、内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。 6、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：
5、不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 7、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 8、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 9、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手
6、册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 10、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。11、下列哪项不是结
7、束或退出会议的主要目标A：解决冲突B：讨论审计发现C：确认对未来审计的关注D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 12、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质
8、。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 13、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。14、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细
9、节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。 15、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。 16、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格
10、软件D：将电子表格软件重新出售 17、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM 18、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?A：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 19、管理当局
11、注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有 C：仅有 D：仅有和
12、20、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立 21、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。 22、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任
13、？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有 、和是对的C：只有 是对的D：、和都对23、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。 24、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星
14、期数目。 完成该项目的最短时间是A：18 周B：17 周C：16 周D：14 周25、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实
15、有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政
16、府合同。根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 2、JAVA 程序和 Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？A：使用防火墙系统
17、B：适用安全网络连接系统C：可执行程序来源确定D：该主页属于组织本身3、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 4、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计
18、师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告D：根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况5、最能证明是否积累了过量存货的证据是A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；B：盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；C：审
19、查采购订单；D：分析上一季度过量存货报告。 6、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。A：和。B： 和。C： 、和。D：、和。 7、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响A：要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；B：要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；C：在各种培训中反复申明需要客观性；D：无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。 8、保险
20、公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。9、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应A：在草拟审计报告前，与分行经
21、理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 10、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的
22、函证与应付账款总分类账进行比较。11、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是A：神经网络建设B：原型法C：瀑布模型D：重点群体 12、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反 IIA 的道德规范 ?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 13、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？A
23、：伪代码B：矩阵C：流程图D：清算表14、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的 6 个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部
24、门的帮助而增加相应的审计师；C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。 15、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 16、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工
25、作底稿；D：有时误放工作底稿。 17、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A：错误的报告缺货B：接收已经取消了的订单C：接收没有定购的商品D：接收重复装运的货物 18、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前 12 个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了A：无关的争论信息；B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；D：新的信贷政策对客户
26、商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。 19、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；B：通过组织结构强化独立性；C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；D：要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。20、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的? I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。 II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。 III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。A：只有 I 是对的B：只有 I 和 II 是对的
27、C：只有 I 和 III 是对的D：只有 II 和 III 是对的 21、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持A：图像数据的易辨认性。B：图像数据的精确性。C：索引数据的完整性。D：索引数据初始的顺序。 22、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？A：一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，
28、该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。D：审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。23、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制A：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目
29、标提供合理保证的方式进行计划和组织。B：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。C：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。D：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。 24、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。25、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
