1、第 1 页 共 9 页北京交通大学现代远程教育交通类专业审计学 （专升本）复习题2015 级秋会计学专业第二学期第一部分 考试题型一、 填空题（每小题 1 分，共 10 分）二、 单项选择题（每小题 1 分，共 10 分）三、 判断题（每小题 1 分，共 10 分，认为正确画“” ，认为错误画“” ）四、 简答题（每小题 15 分，共 30 分）五、 综合分析题（每小题 20 分，共 40 分）第二部分 复习题一、填空题1审计审计证据的特性是指（ 充分性 ）和（ 适当性 ）。2. 重要性水平的计算方法有（ ）和（ ）两种.3.符合性测试中采用的统计抽样方法是（ ）。实质性测试中采用的统计抽样方
2、法是（ ）。4. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（ ）发展成为以测试为基础的（ ）。5. 被审单位管理当局对会计报表的五项认定（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。6. 对内部控制系统的可信赖程度（ ）,必然是风险水平越低。7注册会计师产生的直接原因是财产（ ）和（ ）的分离。8绘制流程图一般有两种方法：一种是（ ）；另一种是（ ）。9审计证据的特性是指（ ）和（ ）。10审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的（ ）和（ ）。11审计计划通常可分为（ ）和（ ）。第 2 页 共 9 页12审计证据的载体是（ ）。13控制测试是在了解（ ）的基础上,来确定其（ ）和（ ）的
3、有效性。14控制测试中采用的统计抽样方法是（ ），实质性测试中采用的统计抽样方法是（ ）。15. 如审计人员认为与某一重要帐户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，则应发表（ ）或（ ）。16. 内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从（ ）发展成为以测试为基础的（ ）。17. 对主营业务收入实施截止测试,其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入是否（ ）或（ ）。18.注册会计师职业道德最基本的要求是（ ）、（ ）、（ ）。19. 购货与付款循环通常要经过请购-（ ）验收-（ ）的程序。6.描述内部控制的方法有（ ）、（ ）、（ ）。20. 被审单位管理当局对会计报表
4、的五项认定是指（ )、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露。二、单项选择题1注册会计师审计报告的主要作用是（ ）。检查 评价 鉴证 监督2内部控制系统实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（ ） 。人员素质 健全性 经常性 合规性3存货审计的基本内容不包括（ ）。 直接材料成本 制造费用 主营业务成本 管理费用4收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ） 。 在同一天 相差不超过 15 天 相差不超过 30 天 在同一适当会计期间5在委托人没有特定的要求下，注册会计师出具的审计报告一般是（ ）。第 3 页 共 9 页 详 式 的 审 计 报 告
5、一 般 审 计 报 告 非 公 布 目 的 的 审 计 报 告 标 准 审 计 报 告6会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（ ） 。 记 帐 错 误 应 予 纠 正 的 差 错 未 达 账 项 发 生 的 舞 弊7收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ）。 在同一天 相差不超过 15 天 相差不超过 30 天 在同一适当会计期间8现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ ） 。抽样审计 逆查法 详查法 审阅法9当存货项目非常重要时，审计人员应要求企业进行盘点要在( )。 期初 期中 期末接近会计年度结束日 根据实际情
6、况而定10下列属于不相容职务的是（ ）。经理和董事长 采购员和供销科长 保管员和车间主任 记录日记帐和记录总帐11筹资活动的凭证和会计记录不包括（ ）。 股 票 债 券 债 券 契 约 经 纪 人 通 知 书12存 货 监 盘 程 序 所 得 到 的 是 （ ） 。书面证据 口头证据 环境证据 实物证据13在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上,应进一步对被审计事项进行（ ）。 抽查 详查 合规性测试 实质性测试14审计人员采用系统随机选样法从 8 000 张凭证中选出 200 张作样本，确定随机起点凭证的编号为第 35 号，则抽取第 5 张凭证的编号为（ ）。155 200 19
7、5 23515. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。 会计主管人员和内部审计人员 出纳员和会计主管人员 现金出纳员和银行出纳员 出纳员和内部审计人员第 4 页 共 9 页16. 下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（ ）。 员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产 从事科技含量高、研发周期长或市场风险大的经营业务 高层管理人员、治理层变更频繁 对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分 17销售与收款循环业务的起点是（ ）。顾客提出订货要求 向顾客提供商品或劳务 商品或劳务转化成
8、应收账款 收入货币资金18. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已入帐进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 检查发运凭证连续编号的完整性 检查赊销业务是否经适当的授权批准 检查销售发票连续编号的完整性 观察已经寄出的对账单的完整性19.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）。确定应收账款的存在性 确定应收账款记录的完整性 确定应收账款的回收期 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性20. 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票，未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（ ）。 向 有 关 人 员 查 询 在 工 作 底 稿 上 记 录 重 新 盘 点 作 出 必 要 的
9、 调 整三、判断题1注册会计师对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。2实物证据可以证实实物资产的所有权。3只要注册会计师出具的审计报告是真实的,会计报表也是真实的。4在单独执行销售与收款循环审计时,注册会计师仍然应经常地将该循环与其他循环的审计情况结合起来加以考虑。5注册会计师对负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。6详查法的主要缺点是工作量大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。7内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的第 5 页 共 9 页内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试
10、的数量和范围。8对于企业存放或寄销在外地的存货，应纳入盘点范围，注册会计师可以亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。9对任何一个审计项目,任何一家会计师事务所，不论其业务繁简、其规模大小，审计人员都应制定审计计划。10无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。11描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的。不能在同一单位内使用这三种方法。12审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。13顺查法就是详查法。14审计计划制定后, 审计人员不得对审计计划进行修订和补充. 15注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款帐户已结清的银行发函。16通过向往来银行的函证，
11、注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存在，同时，还可以了解企业欠银行的债务。17权威性是审计的本质特征。18注册会计师可以按服务性质、工作量大小和服务成果的大小决定收费标准的高低。19内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。20由于所有者权益具有增减变动的业务较少、金额大的特点，注册会计师在审计了企业的资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计。21审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。22对任何一个审计项目,任何一家会计师事务所，不论其业务繁简、其规模大小，审计人员都应制定审计计划。23注册
12、会计师在证实投资证券的真实存在性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。24长期借款的实质性测试同短期借款的实质性测试较为相似。第 6 页 共 9 页25由原始凭证追查至明细帐是用来测试完整性目标，从明细帐追查至原始凭证是用来测试真实性目标。 26在详细审计阶段，就是对会计报表进行全部审查。27为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。28在大多数情况下，口头证据可以证明事实真相。29注册会计师审计具有双向独立性。30注册会计师对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。四、简答题1应付账款函证与应收
13、账款函证效果有何不同？原因何在？2什么是重要性？为什么研究重要性？在什么情况下运用重要性？应从哪些方面研究重要性？ 3. 试述应付账款和应收账款的函证的相同点和不同点。4简述存货监盘的要点。5. 简述审计风险的构成要素，审计人员最关注的抽样风险是什么？为什么？6. 简述投资与筹资交易循环的特征。7. 简述财务报表审计中管理层、治理层和注册会计师的责任及其相互关系。8简述审计证据获取的方法。五、综合分析题（一）2016 年 6 月 15 日上午 8 时，审计人员参加了对某公司库存现金的清点工作。（1）实点库存现金为 635.58 元； （2）查明当年 6 月 14 日库存现金帐面余额为 1 07
14、5.58 元；（3）查出当年 6 月 14 日已办理收款手续尚未入帐的收款凭证余额合计 100 元；（4）查出当年 6 月 14 日已办理付款手续尚未入帐的付款凭证余额合计 270 元；（5）查出当年 5 月 10 日出纳员以白条借给某职工 150 元；经核对原始凭证和其他记录,还发现两笔业务:（1）5 月 3 日从银行提取 100 元作备用金,现金日记帐未作记录；第 7 页 共 9 页（2）5 月 5 日厂部办事员小张经批准借支现金 120 元,购买办公用品,忘记入帐。要求 1.根据清点结果编制库存现金盘点表；2.指出清查库存现金中发现并进一步审查的问题。（二）某会计师事务所接受 ABC 公
15、司委托审计公司 2016 年度会计报表。注册会计师李华在对应收帐款进行审计时了解到，该公司年末应收帐款有 200 个明细帐，金额共计 2，000 万元，总资产 5，000 万元。上年审计中发现函证的差异较大，有关的内部控制也不够健全，上年虽提交了管理建议书，但 ABC 公司并未改进和完善。应收帐款明细帐中的部分情况如下：甲：余额 50 万，账龄 7 个月；乙：余额 90 万，账龄 1 个月；丙：余额 20 万，账龄 11 个月；丁：余额 10 万，账龄 1 年零 7 个月；戊：余额 3 万，账龄 1 个月。试分析：1、对应收帐款进行函证时，有三种方案：一是函证 20 个客户，二是函证 40个客
16、户，三是函证 80 个客户。你认为应函证多少个客户？为什么？2、若上述甲、乙、丙、丁、戊均是函证对象，你认为应分别采用何种方式函证？为什么？3、注册会计师李华决定在决算日前，对截止 2016 年 11 月 20 日的应收帐款进行函证。若甲、乙、丙、丁公司的复函情况分别如下：大体一致；所购货物从未收到；所欠余额 20 万元已于 11 月 10 日付讫；本公司资料处理系统无法复核贵公司的对帐单。针对以上情况，注册会计师应当采取何种步骤进行处理？（三）注 册 会 计 师 李 明 在 对 ABC 公 司 存 货 项 目 的 相 关 内 部 控 制 制 度 进 行 研 究 评价 后 ， 发 现 ABC
17、公 司 存 在 以 下 可 能 导 致 会 计 报 表 错 误 的 情 况 ：（ 1） 所 有 存 货 都 未 经 认 真 盘 点 ；（ 2） 由 甲 公 司 代 管 的 A 材 料 可 能 并 不 存 在 ；（ 3） 甲 公 司 存 放 于 ABC 公 司 仓 库 内 的 B 材 料 可 能 已 计 入 ABC 公 司 的 存 货 ；（ 4） 存 货 计 价 方 法 已 作 变 更 . ；第 8 页 共 9 页（ 5） 接 近 资 产 负 债 表 日 前 入 库 的 原 材 料 可 能 已 计 入 存 货 项 目 ， 但 可 能 未 进 行 相 关的 会 计 记 录 ；（ 6） ABC 公
18、司 以 前 年 度 未 曾 接 受 过 审 计 。 要 求 ： 按 下 列 要 求 ， 将 答 案 填 在 题 后 表 中 。1为 证 实 上 述 情 况 是 否 真 正 导 致 错 误 ， 李 明 应 分 别 执 行 哪 些 最 主 要 的 实 质 性 测 试程 序 。 （ 可 列 一 项 程 序 ）2李 明 执 行 的 实 质 性 测 试 程 序 能 实 现 哪 些 目 标 ？3李 明 执 行 的 各 项 实 质 性 测 试 程 序 所 获 取 的 审 计 证 据 的 类 型 。 （ 按 外 形 特 征 ）情 况 序 号 实 质 性 测 试 程 序 审 计 目 标 审 计 证 据 的 种
19、类（ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） （ 6） （四）审计人员接受委托对渝香食品有限公司 2016 年 12 月的财务报表进行审计。确定资产负债表的重要性水平为 300 000 万元，审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司 10 月份虚报冒领工资 1 820 元，被会计人员占为己有；（2）11 月 15 日收到业务咨询费 3 850 元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货低估 200 000 元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。要求根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由。（五）XYZ 会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计
20、、税务规划、咨询和财务顾问等业务。A 公司是 XYZ 会计师事务所的常年审计客户，并为其审计 2015 年度财务报表。由于 2015 年末，A 公司受到金融危机的影响，业务量大幅下降，为了抵抗金融危机的影响，A 公司与 XYZ 会计师事务所加强了商业关系，由 XYZ 会计师事务所提供与财务系统相关的内部审计服务，同时会计师事务所以 A 公司辩护人的角色代表 A 公司解决一项法律纠纷（所涉金额对财务报表影响重大）。 第 9 页 共 9 页要求：请指出上述资料中违反职业道德守则的情况，并简要说明理由。 （六）资料：某单位有以下一些工作:1.批准物资采购工作;2.执行物资采购工作;3.对采购的物资进行验收的工作;4.物资保管和发放工作;5.物资保管帐的记录工作;6.物资明细帐的记录工作; 7.物资总分类的记录工作;8.物资的定期清查工作;9.物质的帐实核对工作; 10. 物资明细帐和总帐的核对工作。要求:试分析上述哪些工作是不相容的工作，并说明理由。
