1、采购业务1企业内部控制应用指引第 7号采购业务陈昌企业内部控制应用指引采购业务2 企业内部控制应用指引第 7号 采购业务 中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业生产经营的起点，既是企业的 “实物流 ”的重要组成部分，又与 “资金流 ”密切关联。众所周知，采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。采购流程的环节虽不是很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。基于以上考虑， 企业内部控制应用指引第 7号 采购业务 对采购的主要流程进
2、行了梳理，明确了采购业务的主要风险点，有针对性地提出了相应的控制措施。企业在健全采购业务内部控制时，应当比照健全资金、资产业务内部控制，着力从全面梳理相关流程入手。在此过程中，企业应当对采购业务管理现状进行全面分析与评价，既要对照现有采购管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，又要审视相关管理流程是否科学合理、是否能够较好地保证物资和劳务供应顺畅、物资采购是否能够与生产和销售等供应链其他环节紧密衔接。在此基础上，要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质、按量、按时并且经济高效地满足生产经营的需求。共 3章， 16条。企业内部控制应用指引采购业务3采
3、购在企业内部，只有成本 美国管理大师 彼得 杜拉克 多挣钱的方法只有两个：不是多卖，就是降低管理费 克莱斯勒汽车公司 总裁 李 艾柯卡省钱就是挣钱 美国石油大王 约翰 洛克菲勒 经营管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一点。 台塑集团董事长 王永庆 为顾客节省每一分钱 沃尔玛 创始人 山姆 沃尔顿企业内部控制应用指引采购业务4&采购内部控制概述 &采购内部控制 & 付款内部控制 企业内部控制应用指引采购业务5（一） 采购概念 （二）采购风险（三）采购业务流程 一、采购内部控制概述企业内部控制应用指引采购业务6（一）采购概念概念 目的 制定依据一、采购内部控制概述为了促进企业合理采购，满足生产
4、经营需要，规范采购行为，防范采购风险。 根据有关法律法规和 企业内部控制基本规范 ，制定本指引。本指引所称采购，是指购买物资 (或接受劳务 )及支付款项等相关活动。企业内部控制应用指引采购业务7123（二）采购风险采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。一、采购内部控制概述企业内部控制应用指引采购业务8（三）采购业务流程一、采购内部控制概述企业内部控制应用指引采购业务9采购流程基本框架二、采购内部控制企业内部控制应用指引采购业务10二、采购内部控制（一） 采购前期准备 （二）请购制度（三）选择供应商 （四）确定采购价格（五）订立框架协议或采购合同 （六）管理供应过程（七）验收 企业内部控制应用指引
