1、 23 1. 审计监督权 廉政风险防控图 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报县政府批准，经济责任审计项目计划报县经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。 负责人： 办公室负责人、审计组长、审计机关负责人 计划环节 未按规定编制、审批审计项目计划，或者未按照规定向被审计单位送达审计告知书。 风险等级：低 实施 环节 审计组和审计人员未按审计实施方案实施审计或者组织实施不当，导致重大问题未被发现；未按照法定职权和程序获取审计证据、编制审计记录，导致审计结论不 准确、不适当；审计组长
2、对审计工作底稿、审计证据等未进行审核确认；对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告。 风险等级：高 审计机关项目计划执行股室按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计目标是否实现。 责任人： 负有直接责任的审计人员、审计组长 审计组的审计报告未按照规定征求被审计对象的意见；复核、审理人员未按规定履行职责；审计报告、审计决定等结论文书未按规定程序审定、签发；对与法律、行政法规相抵触的有关规定，未向有关主管部门提出纠正的建议，或者提请有权处理的机关依法处理；对依
3、法应当追究有关人员责任的，未向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对应当给予处理、处罚但超出审计机关法定职 权范围的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，未移送有关主管机关、纪检监察机关、司法机关处理。 风险等级：中 终结 环节 审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见；项目计划执行股室、审理股室对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书；出具审计报告，下达审计决定。 对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的
4、，移送 司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。 责任人： 审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人 监督执行和整改 环节 未在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况并督促落实整改；未按照规定向县政府或者受县政府委托向县人大常委会报告本级预算执 行审计发现问题的整改情况。 风险等级：中 审计机关应当在 3 个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向县政府报告，同时受县政府委托向县人大常委会报告。 责任人： 审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构
5、负责人及审理人员、审计机关负责人 结案归档 24 2.核查社会审计机构审计报告 廉政风险防控图 风险点 防控措施 风险点 防控措施 根据年度审计工作安排，制定核查社会审计机构工作计划；核查股室制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。 负责人： 负有直接责任的审计人员、审计组长 核查环节 对监督检查中发现的社会中介机构违法行为不制止、不纠正；超越法定权限、违反法定程序实施检查；隐瞒核查中发现的问题。 风险等级：低 处理环节 对核查或审计发现的问题，未依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见；未按照规定进行审核、复核、审理；对依法应当处理
6、、处罚的，未按照规定移送有关主管机关并有效监督整改落实。 风险等级：高 对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。 责任人： 审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人 编制计划 结案归档 25 3.指导和监督内部审计工作 廉政风险防控图 风险点 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 审计机关受理相关举报、投诉，根据程序报请审计机关负责人负责人：法规股 受 理环节 对内部审计机构或者人员的相关
7、举报、投诉未予受理、审核，或者未向审计机关报告。 风险等级：低 指导监督环节 未按照规定开展立法论证、调研，代拟内部审计规章制度；未按照规定开展内部审计工作和内部审计项目质量检查；未按照规定核查相关举报、投诉事项；隐瞒审计、核查、检查中发现的问题。 风险等级：中 根据指导监督内部审计年度计划和举报线索，进行审核，报请审计机关审定，指定有关业务股室进一步核查。 责任人： 法规股、相关审计组 编制计划 处理环节 对核查或审计发现的问题，未有效监督有关单位整改 风险等级：高 对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审
8、定后，出具审计报告。对依法应当处 理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。 责任人： 审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人 结案归档 26 4.审计处理权 廉政风险防控图 风险点 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 风险点 防控措施 审计组应当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录，不得隐瞒违法违规问题。 负责人： 负有直接责任的审计人员、审计组长 发现取证环节 审计组对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，未依法取得充分、适当的审计证据、编制审计记录；隐瞒被审计单位的存在的违法违规问题。 风险等级：高 审核 环节 对审计证据
9、的充分性、适当性未进行审核；对审计发现问题应当处理的未提出处理意见；未按照规定征求被审计对象的意见，或者未充分听取被审计对象的申辩和陈述。 风险等级：中 审计现场结束后，审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见 ,并写入审计报告，征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。 责任人： 审计组长、审计组所在的部门负责人 决定 环节 对核查或审计发现的问题， 未按照规定进行复核、审理；对法定职权范围内应当作出审计处理的违法违规行为未按规定作出审计处理，或者作出的审计处理措施不当；超出法定职权、未按
10、法定程序对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为作出审计处理。 风险 等级：中 项目计划执行股室应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核；审理股室应当 在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定；告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。 责任人： 审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人 监督执行和整改环节 编制计划 结案归档 未在规定时间内检查审计报告、审计决定执行情况；对被审计单位拒不执行审计决定的行为未采取相应措施。 风险等级：低 审计组按
11、规定时间和程序送达审计报告和审计决定；审计机关应当在 3 个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定 程序向县政府报告，同时受县政府委托向县人大常委会报告。 责任人： 审计组长、审计组所在的部门负责人、审计机关负责人 27 5.要求报送资料 廉政风险防控图 风险点 防控措施 风险点 防控措施 审计机关根据年度工作计划安排 ,要求有关股室、单位报送有关与审计工作相关的资料 ;
12、项目计划执行股室制定需要报送与审计工作有关的资料清单，通知被审计单位及时报送等，同时要求被审计单位负责人对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。 负责人： 审计组长、审计机关负责人 告知 环节 未按规定告知被审计单位应提供的资料。 风险等级：低 管理使用 环节 未按规定接收、保管被审计单位送审的资料，造成资料短缺、遗失；在审计监督过程中利用被审计单位的资料徇私舞弊；造成泄密事故；未按照规定归还相关资料或者归档。 风险等级：中 审计机关指定股室、专人接收有关部门、单位报送 的与审计工作相关的资料，并按规定要求登记、使用、保管。项目计划执行股室按规定要求核对、登记、使用、保管。对需要归还的资料原件，在审计工作结束后，要办理归还手续；对不需要归还的资料，要按照审计项目档案管理规定，及时归档。对上述接收的资料涉密的，要严格按照保密管理规定进行管理。 责任人： 负有直接责任的审计人员、审计组长 根据项目计划和委托书 归入相 应审计项目档案
