1、中国内部审计准则中国内部审计准则 中国内部审计协会黑龙江内部审计协会黑龙江内部审计协会 后续教育培训后续教育培训* 1 内部审计人员后续教育培训大纲培训大纲课程一、中国内部审计准则培训课程一、中国内部审计准则培训v1、新准则修订的原则及新准则框架。、新准则修订的原则及新准则框架。v2、新旧准则对比，了解其中的变化。、新旧准则对比，了解其中的变化。v3、此次准则的修订对今后内部审计工作的导向。、此次准则的修订对今后内部审计工作的导向。课程二、内部审计质量控制及评估培训课程二、内部审计质量控制及评估培训1、审计质量评估的国际、国内发展形势。、审计质量评估的国际、国内发展形势。2、 审计质量评估手册
2、审计质量评估手册 中的评估标准和流程。中的评估标准和流程。3、审计业务质量内部评估的实务操作，成熟案例介、审计业务质量内部评估的实务操作，成熟案例介绍。如何设计绍。如何设计 审计业务质量内部评估标准表审计业务质量内部评估标准表 Date 2内部审计人员后续教育v 2013年为了促进内部审计的规范化和职业化建年为了促进内部审计的规范化和职业化建设，提高审计质量，防范审计风险，推动内部审计设，提高审计质量，防范审计风险，推动内部审计事业健康发展，中国内部审计协会对事业健康发展，中国内部审计协会对 2003年以来发年以来发布的内部审计准则进行了修订。布的内部审计准则进行了修订。v 这次修订和完善充分
3、反映内部审计发展的这次修订和完善充分反映内部审计发展的 最新最新理念理念 ，更加重视内部审计在促进组织改善治理、风，更加重视内部审计在促进组织改善治理、风险管理和内部控制中发挥作用，以及重视内部审计险管理和内部控制中发挥作用，以及重视内部审计的的 价值增值功能。价值增值功能。v 我国内部审计的转型和发展，我国内部审计的转型和发展， 内部审计的理念内部审计的理念、目标和定位也逐渐由、目标和定位也逐渐由 “ 查错纠弊查错纠弊 ” 向防范风险和向防范风险和增加价值方向转变。增加价值方向转变。v 广大内部审计机构和内部审计人员在审计实践广大内部审计机构和内部审计人员在审计实践中，不断创新审计方式方法，
4、拓展审计领域，积累中，不断创新审计方式方法，拓展审计领域，积累了许多宝贵了许多宝贵 经验经验 ，需要加以总结并通过准则予以规，需要加以总结并通过准则予以规定。定。Date 3内部审计人员后续教育v 近年来，近年来， 审计机关、监管部门以及相关部审计机关、监管部门以及相关部门门 出台了一系列与内部审计相关的制度规范，出台了一系列与内部审计相关的制度规范，对内部审计工作作出了更详细的规定，提出了对内部审计工作作出了更详细的规定，提出了更高的要求。而更高的要求。而 原有准则中的一些规定已不能原有准则中的一些规定已不能适应新形势下内部审计工作的发展要求。适应新形势下内部审计工作的发展要求。v 受制定时
5、我国内部审计发展水平及认识水受制定时我国内部审计发展水平及认识水平的限制，原准则体系存在着逻辑性和系统性平的限制，原准则体系存在着逻辑性和系统性的不足，如的不足，如 准则之间缺乏内在的逻辑关系，有准则之间缺乏内在的逻辑关系，有些准则间部分内容存在交叉重复。些准则间部分内容存在交叉重复。v 基于以上原因需要对内部审计准则加以修基于以上原因需要对内部审计准则加以修订，以进一步提高准则的订，以进一步提高准则的 科学性、适用性和先科学性、适用性和先进性。进性。 Date 4内部审计人员后续教育v 内部审计准则修订的主要原则：内部审计准则修订的主要原则：v 保持现有准则体的 连续性和稳定性。连续性和稳定
6、性。 保留被内部审计实践证明比较成熟的规定，在传承、发展的基础上，对内容作进一步调整、完善和优化；v 增强准则体系的 逻辑性和系统性。逻辑性和系统性。 通过对具体准则的分类以及 对准则体系的重新编码，达到进一步完善与优化准则体系结构的目的；v 突出准则的 适用性和前瞻性。适用性和前瞻性。 在总结近年来内部审计实践的基础上，适当参考我国国家审计准则和注册会计师执业准则的有益内容，使修订后的准则符合内部审计理论与实务发展的需要，突出其适用性。同时充分吸收国际内部审计准则的最新成果，借鉴其先进内容，努力 与国际惯例相衔接，与国际惯例相衔接， 突出其前瞻性，以更好地指导我国内部审计实践。Date 5内
7、部审计人员后续教育关于修订的重点内容：关于修订的重点内容：内部审计基本准则、内部审计人员内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、内部控制审计准则、绩职业道德规范、内部控制审计准则、绩效审计准则、内部审计质量控制准则为效审计准则、内部审计质量控制准则为此次重点修订的准则，同时对审计计划此次重点修订的准则，同时对审计计划、审计通知书等准则的部分内容和表述、审计通知书等准则的部分内容和表述做出了修订，对其他准则的文字表述进做出了修订，对其他准则的文字表述进行了统一和完善。实务指南未纳入此次行了统一和完善。实务指南未纳入此次修订的范围，下一步将根据调整后的准修订的范围，下一步将根据调整后的准则做进
8、一步修订。则做进一步修订。Date 6内部审计人员后续教育中国内部审计（中国内部审计（ 执业）执业） 准则准则 (征求意见稿征求意见稿 )第第 1101号号 基本准则基本准则 第第 1202号号 内部审计人员内部审计人员职业道德规范职业道德规范（作业类）（作业类）第第 2101具体准则具体准则 审计计审计计划划 第第 2102具体准则具体准则 审计通审计通知书知书 第第 2103具体准则具体准则 审计证审计证据据 第第 2104具体准则具体准则 审计工审计工作底稿作底稿 第第 2105具体准则具体准则 结果沟结果沟通通 第第 2106具体准则具体准则 审计报审计报告告 第第 2107具体准则具
9、体准则 后续审后续审计计 第第 2108具体准则具体准则 审计抽审计抽样样 第第 2109具体准则具体准则 分析程分析程序序 （业务类）（业务类）第第 2201 内部控制审计内部控制审计 第第 2202 绩效审计绩效审计 第第 2203 信息系统审计信息系统审计 第第 2204 舞弊的预防、检查与报舞弊的预防、检查与报告告 （管理类）（管理类）第第 2301 内部审计机构的管理内部审计机构的管理 第第 2302 与董事会或最高管理层与董事会或最高管理层的关系的关系 第第 2303 内部审计与外部审计的内部审计与外部审计的协调协调 第第 2304 利用外部专家服务利用外部专家服务 第第 2305
10、 人际关系人际关系 第第 2306 内部审计质量控制内部审计质量控制 第第 2307 评价外部审计工作质量评价外部审计工作质量 Date 7内部审计人员后续教育实务指南实务指南实务指南第实务指南第 3101号号 审计报告指南审计报告指南实务指南第实务指南第 3201号号 建设项目审计指南建设项目审计指南实务指南第实务指南第 3202号号 物资采购审计指南物资采购审计指南实务指南第实务指南第 3203号号 高校内部审计指南高校内部审计指南实务指南第实务指南第 3204号号 企业内部经济责任审计指南企业内部经济责任审计指南Date 8内部审计人员后续教育第第 1101号号 内部审计基本准则内部审计
11、基本准则 第一章第一章 总总 则则 第二条第二条 本准则所称内部审计，是一种本准则所称内部审计，是一种 独立独立、客观、客观 的的 确认和咨询确认和咨询 活动，它通过运用活动，它通过运用 系统、系统、规范的方法规范的方法 ， 审查和评价审查和评价 组织的组织的 业务活动、业务活动、内部控制和风险管理内部控制和风险管理 的适当性和有效性，的适当性和有效性，以促进组织完善治理、以促进组织完善治理、 增加价值和实现目标增加价值和实现目标。 Date 9内部审计人员后续教育内部审计定义内部审计定义内部审计是一种 独立、客观独立、客观 的 确认确认和咨询和咨询 活动，旨在 增加价值和改善组织增加价值和改善组织的运营的运营 。它通过应用 系统的、规范的系统的、规范的 方法 ， 评价并改善评价并改善 风险管理、控制和治理风险管理、控制和治理过程的效果 ， 帮助组织实现其目标。帮助组织实现其目标。 Date 10内部审计人员后续教育
