1、西安交通大学网络教育学院 财政与税收习题答案 一、单项选择题 （ 本大题共 165 小题，每小题 2 分 ） 1从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ） A纯公物品 B混合物品 C私人物品 D以上都不是 2一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A花园 B国防 C教育 D私人住宅 3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A以社会团体为主体的分配关系 B以国家为主体的分配关系 C以企业为主体的分配关系 D以事业单位为主体的分配关系 4在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A公务员的工资 B法院法官的工资 C企业职工的工资
2、D解放军战士的津贴 5.财政产生的政治条件是（ C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ） A 亚当 .斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫 7. 当社会总需求大于社会总供 给时，财政应采取的政策是 B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A市场失灵 B计划失灵 C. GNP D GDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行
3、扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A物价水平下降或就业增加 B物价水平上升或就业增加 C就业机会减少或通货膨胀 D通货紧缩和就业机会增加 10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。 A公平优先，兼顾效率 B效率优先，兼顾公平 C牺牲公平以实现效率 D牺牲效率以实现公平 11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。 A社会保障支出 B流动资金支出 C购买性支出 D转移性支出 12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。 A积累性支出 B消费性支出 C购买 性支出 D转移性支
4、出 西安交通大学网络教育学院 13.影响财政支出规模的最重要因素是（ A ）。 A经济发展水平 B政治性因素 C社会性因素 D经济政策 14.提供混合物品的一种较好的方式是（ C ）。 A政府提供 B市场提供 C混合提供 D 不确定 15.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（ B ）。 A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产 C公共生产，混合提供 D私人生产，混合提供 16.社会消费性支出满足的是（ B ）。 消费性支出指满足纯社会共 同需要的非生产性的消耗支出，它的使用并不构成任何资产。 A准公共需要 B纯社会公共需要 C私人需求 D以上都不对 17.社会消费性支出属于（ A ）。
5、A购买性支出 B转移性支出 C社会保障支出 D专项支出 18.基础产业是处于（ C ）的生产部门。 A上游 B中游 C下游 D以上都不是 19.政策银行的资本金，主要是由（ B ）投资形成。 A民间集资 B政府预算 C金融市场 D银行贷款 20.用 于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A银行 B金融市场 C政府 D微观主体 21.转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（ A ）的特点。 A 直接性 B间接性 C混合性 D不确定性 22.现代社会保障制度的核心是（ B ）。 A社会救济 B社会保险 C社会福利 D社会优抚 23.国家
6、财政最基本的支出是（ A ） A. 经济建设支出 B. 行政管理支出 C. 债务支出 D. 社会发展支出 24.政策性银行的资本金主要来源于（ B ） A. 自身积累 B. 政府预算支出 C. 吸收存款 D. 商业银行存款 25.农业基础设施投资主要应由（ A ）来承担 A. 国家财政 B.商业银行 C. 社会力量 D.农民自身 西安交通大学网络教育学院 26.政府投资应主要投向（ C ） A. 国有企业 B. 有盈利的部门 C. 社会基础设施 D.加工工业 27.在财政支出中首先要安排的是（ A ） A.政府消费资料的最低需要 B.非生产性基本建设支出 C.公共基础设施投资 D.增加国家物资
7、储备 28.在安排发展性支出中，首先安排的是（ B ） A.逐步提高职工的生活水平 B.公共基础设施投资 C.增加国家物资储备 D.非生产性基本建设投资的最低需要 29.提供混合物品的一种较好的方式是（ C ）。 A政府提供 B市场提供 C混合提供 D不确定 30.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（ B ）。 A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产 C公共生产， 混合提供 D私人生产，混合提供 31.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A准公共需要 B纯社会公共需要 C私人需求 D以上都不对 32.政策银行的资本金，主要是由（ B ）投资形成。 A民间集资 B政府预算 C金融市场 D
8、银行贷款 33.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A银行 B金融市场 C政府 D微观主体 34.制约财政收入规模的主要因素是（ B ）。 A价格 B经 济发展水平 C收入分配制度 D收入分配体制 35.财政收入的基础是 ( B ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业 36.财政收入虚增是指（ D ）。 A财政收入名义和实际都不增长 B财政收入名义和实际都增长 C财政收入增长率高于物价上涨率 D物价上涨率高于财政收入增长率 37.传统体制下，中国的社会保障制度是同（ B ）制度联系在一起的。 西安交通大学网络教育学院 A就业 B 分配 C消费 D信贷 38.按受益原则
9、征收财政收入可以使社会成员的（ D ）降至最低。 A.效率水平 B.效率损失 C.福利水平 D.福利损失 39.税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（ C ）。 A.财产权利 B.所有权 C.政治权利 D.股权 2005 年 1-7 月份，某市财政收入累计完成 25.86 亿元。财政支出累计完成 21.33 亿元。回答 6-7题。 40. 资料表明该市当前财政收支状 况是 ( B ) A. 财政赤字 B. 财政节余过多 C. 财政收支平衡 D. 财政支出要依靠借债来维持 41. 对当前该市财政状况认识错误的是 ( D ) A.该市经济的发展促进财政收入的快速增长 B.财
10、政收入增长较快，但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥 C.该市下半年需继续实施积极的财政政策 D.该市财政收支不平衡，出现了较大的财政空缺 42. 2005 年我国国防支出安排 2446.56 亿元，比上年增长 12.6%。在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。由此可见， 国家财政 ( B ) A. 可以有效地调节资源配置 B. 是巩固国家政权的物质保证 C. 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展 43. 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过 ( D ) 实现的 A. 发行国债 B. 增加财政收入 C. 增加财政支 D. 控制财政收支的数量 .方向
11、 44. 近年来，国家开工了青藏铁路 .龙滩电站 .西气东输等重点工程，工程投资 3000 多亿元。材料表明 ( A )。 国家通过财政可以有效地调节资源配置 国家通过财政可以促进经济发展 雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证 国家通过财政提高了人民生活水平 A. B. C. D. 近 20 年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加。专项资金累计达到了1680 多亿元，其中财政资金 800 多亿元，信贷扶贫资金 880 亿元。回答 15 题。 45. 国债的发行机关是（ C ） A.中央政府 B.金融机构 C.中央银行 D.邮政储蓄系统 46. 在下面哪一种情况下，国债利率
12、可定得高一些（ C ） A.国家信用好 B.社会资金量充足 C.偿还期限较长 D.金融市场利率下降 西安交通大学网络教育学院 47.国债利率主要是以（ B ）为基准 A.企业债券利率 B.银行利率 C.企业股票价格 D.私债利率 48. 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于 ( B ) A. 社会总产品中的补偿部分 B. 社会总产品中的国民收入部分 C. 社会总产品中的个人消费部分 D. 社会总产品中的扩大生产部分 49. 对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配”的正确理解 是 ( A ) 财政的内容是国家对社会产品的分配 财政的特点具有强制性 财政本质
13、上是一种分配关系 财政本质上是一种消费关系 A. B. C. D. 2005 年 9 月 21 日经济日报报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财 .聚财 .用财三者进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。回答 20-21 题。 50. “生财”之道根本在于 ( D ) A.调整分配政策，提高 财政收入在 GDP 中的比重 B.强化税收管理，堵塞税收漏洞 C.减少财政支出，增发国债 D.发展生产，促进经济增长，增加财政收入 51. 聚财之度在于 ( C ) A.财政收入的增幅与国民收入同步 B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅 C.财政收入的增
14、加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应 D.避免财政赤字的出现 52.执行预算收支的主管机构是（ B ） A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人大常委会 53.国家预算由中 央预算和（ D ）组成 A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算 54.财政管理体制的中心组成部分是（ A ） A.国家预算管理体制 B.国家税收管理体制 C.国家信用管理体制 D.国家投资管理体制 55.国家信用的各种形式中，最主要的是（ A ） A. 国家对内发行的债券 B. 国家向国外银行的借款 西安交通大学网络教
15、育学院 C. 国家向银行的透支 D. 国家向企业发行的财政性贷款 56.国债的最基本功能是（ A ） A. 弥补财政赤字 B. 筹集建设资金 C. 调节货币流 通 D.调节国民经济的发展 57.当年国债发行额占财政支出的比率是（ A ） A. 国债依存度 B.国债负担率 C. 财政偿债率 D. 国民经济偿债率 58.衡量经济总规模对国债承受能力的主要指标是（ B ） A. 国债依存度 B.国债负担率 C. 财政偿债率 D. 国债偿还率 59.国债发行的依据是（ B ） A. 国家财产 B.政府信誉 C.国家收益 D. 财政收入占 GDP 的比重 60.国债二级市场一般是（ B ）之间的交易 A
16、. 政府与证券承销机构 B. 国债承销机构和认购者 C. 国 债持有者与政府 D. 国债持有者与国债认购者 61.国债的发行机关是（ C ） A.中央政府 B.金融机构 C.中央银行 D.邮政储蓄系统 62.在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（ C ） A.国家信用好 B.社会资金量充足 C.偿还期限较长 D.金融市场利率下降 63.国债利率主要是以（ B ）为基准 A.企业债券利率 B.银行利率 C.企业股票价格 D.私债利率 64.执行预算收支的主管机构是（ B ） A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人
17、大常委会 65.国家预算由中央预算和（ D ）组成 A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算 66.财政管理体制的中心组成部分是（ A ） A.国家预算管理体制 B.国家税收管理体制 C.国家信用管理体制 D.国家投资管理体制 67.国家预算管理体制的基本原则是（ D ） A.统一领导 B.分级管理 C.统收统支 D.统一领导，分级管理 68我国现行财政管理体制的类型属于（ A ）。 西安交通大学网络教育学院 A.以分税制为基础的分级财政体制 B.对地方实行多种形式的财政包干体制 C.高度集中的财政管理体制 D.以中央集权为主，适当下放财权的体制 69各级预（决）算应由同级
18、（ D ）审查批准。 A.人民政府 B.财政部门 C.税务部门 D.人民代表大会 70（ B ）是建立财政管理体制的基本原则。 A.责权利相结合 B.统一领导，分级管理 C.统筹兼顾 D.收支挂钩 71.某房地产公司转让写字楼收入 5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为（ A ）。 A.30% B.40% C.50% D.60% 72.区分不同税种的主要标志是（ B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 73.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ B ）。 A.地方各级人民政府 B.财政部 .国家税务总局和海关部署 C.省级财政部门
19、 D.省级税务部门 74.税收管理体制的核心内容是（ B ）。 A.财权的划分 B.税权的划分 C.事权的划分 D.收入的分配 75税收的主体（ B ） A. 税务机关 B. 国家 C.海关 D.工商机关 76一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ） A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 77下列税中，（ C ）属于中央税 A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.证券交易印花税 78下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ） A.对供给弹 性大，需求弹性小的商品的课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D.对供给弹性小，需求
20、唐性大的商品的课税 79税制构成的核心要素（ C ） A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 80税收的强制性依靠的是（ C ）。 A.国家对国有企业生产资料的所有权 B.国家对生产资料的所有权 西安交通大学网络教育学院 C.国家的政治权力 D.社会习惯势力 81一种税区别 于另一种税的主要标志是（ B ）。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.税目 82在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。 A.税率 B.附加和加成 C.起征点 D.减免税 83直接税和间接税的划分，是（ B ）。 A.按课税对象的性质分类 B.按税负能否转嫁分类 C.按税收的管理权限分类
21、D.按税收和价格关系分类 84营业税实行的是（ A ）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 85.税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ） A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 D.法人 86.按税负能否转嫁可将税收分为（ C ） A. 从量税和从价税 B.价内税和价外税 C. 直接税和间接税 D.一般税和目的税 87土地增值税实行（ D ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 88税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。 A.免征额 B.起征点 C.速算扣除款 D.计税金额 89企业所得税的计
22、税依据是（ A ）。 A.应纳税所得额 B.销项税额 C.进项税额 D.总产值 90以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ A ）。 A.从价税 B.资源税 C.共享税 D.消费税 91.对从事货物生产或提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ A ） A.100 万元以下 B.120 万元以 下 C 150 万元以下 D. 180 万元以下 92.视同销售应纳增值税的行为是（ B ） A.商业企业批发商品 B.将自制货物用于本厂基建 C. 提供咨询服务 D.经营娱乐业 93.凡在我国境内提供下列服务的，应缴纳增值税的是（ C ） A. 提供运输服务 B. 提
23、供餐饮服务 C. 提供加工 .修理修配服务 D. 提供仓储服务 西安交通大学网络教育学院 94以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）。 A.从价税 B.增值税 C.从量税 D.所得税 95按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。 A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 96国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。 A.税收 B.国债 C.利润上缴 D.股息或红利 97.下列营业收入的计税依据为差额收入的有（ A ） A.广告代理 B.房地产公司售楼 C.电视台制作节目 D.转让无形资产 98.下列营业收入免征营业税的是（ A ） A.托儿所提
24、供的劳务收入 B.建筑企业提供的建安工程收入 C.广告公司的广告收入 D.咨询公司的咨询服务 99.下列项目中，属于营业税征收范围的有 ( B ) A.加工修理 .修配 B.转让无形资产 C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费 100.在音乐茶座销售的饮料按 ( C )。 A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税 101.下列混合销售行为中，应纳营业税的是 ( C )。 A.钢窗厂生产 钢窗并负责安装 B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品 10
25、2.下列行为征收营业税的有 ( D )。 A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配 .共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人 103.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额 .转让额 .销售额；未分别核算的 ( A )。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 104.营业税起征点的规定适用于 ( D )。 西安交通大学网络教育学院 A.内资企业 B.外资企业 C.事业单位 D.个人 105企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予
26、在计算应纳税所得额时扣除。 A.10% B.12% C.15% D.20% 106.下列费用中计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入中扣除的是（ C ） A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费 C.购建固定资产的费用 D. 生产经营过程中发生的广告费用 107.纳税人用于公益 .救济性捐赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（ A ） A.30% B.50% C.70% D.40% 108.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。 A.15 日、 45 日 B.
27、30 日、 60 日 C.15 日、 60 日 D.30 日、 90 日 109.房产税的税率形式是（ A ） A 比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 110.城市维护建设税的计税依据是（ D ） A.增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 三税之和 111.以房产余值为房产税计税依据适用税率是（ B ） A. 12% B. 1.2% C.16% D.1.6% 112.车船使用税的税率形式是（ B ） A. 比例税率 B. 定额税率 C.累进税率 D. 累退税率 113.对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是（ D ） A.账簿所载金额 B. 账簿的期末余额 C. 账簿的发生额 D. 账簿的件数 114.下列不属于应纳营业税的范围的是： ( A ) A.百货商店 B.旅店业 C.饮食业 D.代理业 115.下列不属于公共产品的是： ( C ) A.国防 B.外交 C.迪斯尼主题公园 D.灯塔 116.关于吉尼系数和洛伦茨曲线： ( B ) A.吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B.社会收入分配绝对平均，吉尼系数为 0。
