1、1信息化环境下企业集团资金集约化管理探讨摘 要： 随着信息化建设，企业新的管理手段不断丰富，资金集中管理水平也得到极大提高。以 ERP 软件和银行信息系统已有的一般功能为基础，论述信息化在企业集团账户管理、融资、支付等资金集约化管理中的作用和实现方式，为企业集团加强资金管理提供参考。 关键词：信息化；企业集团；资金集约化 中图分类号： F2 文献标识码：A 文章编号：16723198（2013）10002302 近年来，大型企业集团都在加快推进信息化建设，很多企业实施了SAP、Oracle、用友 U8 等 ERP 软件，基本实现企业信息化向整个企业集成、共享、协同转变，建成集团企业统一集成的信
2、息系统。由于 ERP 以企业集团全局为对象，将物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，提高了企业资金配置效率和控制力，助力企业资金管理的高度集约化、透明化。同时，随着银行信息化建设加快，为企业集团资金集约化管理提供了条件，银行“资金池” 、 “银企直联” 、账户管控、电子支付等信息化功能，为建立集“银行账户管控、资金全面归集、融资统一管理、资金集中支付、资金风险防范”为一体的资金集约管理模式提供了有效2技术支撑。 1 加强银行账户管控 银行账户是资金的载体，资金集中管理首先要管好账户，统一规范的账户是资金集约化管理的基础。由于集团下属企业多、链条长，在缺乏信息化手段监控时，有些单位存在多头
3、开户、出租出借账户、使用个人储蓄户、乱开信用卡等违规违法现象，存在很大管理风险。ERP 系统一般将银行账户作为主数据管理，可以根据账户性质、开户行、监控状态等属性进行管理，集团总部可以在线实时监控及统计分析。同时，财务系统将银行账户与核算关联，银行存款账务处理时必须关联主数据中的银行账户，保证账户全部在线监控。 1.1 加强账户开立、撤销管控 制定企业账户开立规则，除特殊业务外，明确各单位按“一行一户”的规则开设账户，并分别下达银行账户管控目标，有条件的单位只保留基本户。组织开展账户清理，分析账户保留的必要性，尽量精简账户。在财务系统设置银行账户审批流程，按照分级负责的原则，分配审批权限，所有
4、新增、变更银行账户信息都需在线流转到上级单位审批，在系统设置预警控制功能，不符合要求或超过控制目标数量的开户申请无法在线提交，达到严格控制新增账户目的。 1.2 加强账户在线监控 通过商业银行总行与集团总部协商，一般下属企业办理银行账户查询授权后，集团总部可以监控查询下属企业账户交易信息。通过网上银行或银行与企业财务系统接口程序，将各账户的交易明细实时或定时传3递到财务系统，集团总部可以设置稽核关系查询支付异动，在线监控集团内所有银行账户交易是否符合企业管理要求。 2 加强资金集中管理 为了强化资金控制，加快资金高效运转，提高资金使用效益，大部分企业集团通过采用内部银行、结算中心、财务公司等形
5、式对资金实行集中管理和统一运作。从技术角度分析，集中管理模式可分为物理集中管理模式和逻辑集中管理模式。 2.1 物理集中管理模式 物理集中管理模式表现为将资金物理上划转到集团公司，大部分付款由集团支付，下属单位根据预算下拨资金。技术路线为：集团总部在银行设立一个或多个集团账户，各下属企业的账户全部作为集团账户的二级、三级等归集账户，下级账户资金定时或实时归集到集团账户，集团总部进行资金集中使用和账务处理，分公司资金实行由集团总部全部直接集中支付或大额资金集中支付，子公司资金根据现金流量预算下拨，集团总部可以充分应用归集资金。 2.2 逻辑集中管理模式 逻辑集中管理模式是逻辑上将资金归集到集团总
6、部，但下属企业在账户的资金额度内可以支付。技术路线为：集团总部也在银行设立一个或多个集团账户，各下属企业的账户全部作为集团账户的二级、三级等归集账户，下级账户资金逻辑上实时归集到集团账户，当下级账户要使用资金时，在该账户存款额度内都可支付，集团账户实时下拨资金到下级账户，资金归集对下属企业基本没有影响，而集团总部可以运作一部4分归集资金。 3 强化融资管理 3.1 加强融资计划管控 ERP 一般都有预算管理模块，可以编制年度预算和月度预算，可以按月、旬、日编制现金流量预算，ERP 可以根据项目、合同、供应商、客户等编制现金流量预算，测算资金缺口。集团总部需要汇总所属企业现金流量预算数据，测算出
7、集团现金流量盈亏情况，根据现金流量预算平衡结果，编制年度及月度融资计划、融资方案，统筹安排融资额度、进度、渠道及方式。明细、及时的现金流量预算编制，提高了资金缺口预测的准确性，有利于控制融资规模，优化融资结构。 3.2 强化融资业务管控 财务系统融资台账要求录入融资合同相关信息，融资提款与还款都关联账务，确保融资台账与融资账面余额完全一致。将融资业务审批流程植入财务系统，实现集团对所属单位融资业务的在线审批，下属企业只能严格按照批复的融资计划（包括规模、结构与进度等）开展融资工作，并将执行情况统一纳入财务融资管理系统，可以追踪查询所有历史信息，便于监督考核。 3.3 优化融资结构 根据财务系统
8、账龄分析功能及融资平台借款、债券到期分析功能，可以较准确预测每一时段的资金支付结构，为选择融资方式提供了决策支持。集团总部可以根据不同时段资金缺口情况，在风险可控的前提下，充分利用循环贷款、承兑汇票等短期融资方式解决临时性资金周转需要，5降低融资风险；发行企业债券或长期借款解决长期大额资金缺口；在资金充足时，采取委托贷款的方式为下属企业融资。 4 加强资金支付管理 随着“银企直联”的普遍实施，为企业应用电子支付和资金交易明细查询创造了条件。 “银企直联”是指以专用网络光纤或 Internet 网络为媒介，通过加密通道，将企业财务软件与银行服务器直接联系，企业可以通过财务软件发出操作指令，办理资
9、金支付等金融业务。电子支付是在财务系统填写资金支付单，经过在线审核和 CA（加密证书）电子签名后，通过“银企直联”通道发送支付指令到银行，实现自动支付，并将支付信息反馈给财务系统，实现付款账务自动处理。 4.1 强化现金流量预算执行管理 财务系统中电子支付与月度现金流量预算关联，支付的每笔业务都应有对应的预算。下属企业每月底前在财务系统申报次月现金流量预算，经上级单位审批后，次月初下达下属企业。在资金支付时，现金流量预算对资金支付进行控制，如要对某供应商付款则系统中必须上报了预算，该供应商没有预算，则不能支付，利用系统杜绝无预算付款的行为，提高预算准确率。 4.2 资金集中支付或审批 集团总部
10、可以对下属分公司大额资金实行集中支付。按照管理规范，将资金支付流程植入到财务系统，下属单位在线填写付款单据，选择集团总部账户付款，经过本单位审批及电子签名后，传递至集团总部资金管理人员，同时将付款原始单据扫描件上传，集团总部人员可以审核单6据及扫描件后发送支付指令到银行，进行大额资金集中支付。如果是子公司，则将流程配置为上级审批，填写付款单据后经上级单位审核后，再传递至本单位，用本单位账户付款。 4.3 加强付款业务监控 在系统中固化付款岗位及签名岗位，保证了不相容岗位相互牵制执行，解决了传统手工签章监督难问题。通过“银企直联” ，集团总部管理人员可以快速、便捷查询下属企业资金收支明细，便于分
11、析监督。同时可在系统中设置预警值或技术控制，如单笔付款超过一定金额则发出预警，或分公司超过一定额度本单位不能支付，需要上级单位集中支付等。通过信息化手段，进一步加强了付款业务的监控。 5 助力资金安全管理 企业应始终绷紧资金风险防范之弦，采用制度和技术双保险为资金安全保驾护航。 5.1 落实关键岗位的管控 制度规定对出纳等关键岗位实行定期轮换制度，禁止出纳涉及稽核、会计档案保管和收支、费用、债权债务账目登记等工作。通过配置财务系统流程，可以将出纳岗位与其他的岗位设置为不同的人员，同时控制出纳岗位履职时间，如经过 2 年后就取消该用户权限，保证轮岗，通过系统强制执行相关制度。 5.2 有效加强关
12、键业务的管控 通过“银企直联”将银行账户数据实时传递至财务系统，同时，在财务系统自动取得银行科目账务数据，则系统自动对比反映是否有未达7账，同时系统设置由出纳以外的专人分别负责银行存款余额调节表的编制与审核。通过系统配置现金、承兑汇票的盘点人和监督人，保证两人以上参与现金、汇票盘点。 5.3 加强票据监管 财务系统配置票据管理台账，将汇票、支票等重要票据信息录入系统，在线流转的每个环节信息都可查。如：将银行承兑汇票信息录入到财务系统，当背书时，将被背书人信息录入系统，同时通过流程自动生成核算凭证，则通过凭证可以穿透查询票据信息及流转过程，加强了票据的监管。 参考文献 1江龙，刘笑松.经济周期波动与上市公司现金持有行为研究J.会计研究，2011， （9）. 2张会丽，吴有红.企业集团财务资源配置、集中程度与经营绩效J.管理世界，2011， （2）. 3张斌.以信息化助力公司集团资金集中管理J.当代经济，2012，8（下）.
