1、让爱的天使飞满人间增 值 税 1、增 值 税之父：莫里斯 *洛雷，法国税 务总 局局 长 （1954年） 增 值 税主要将税收 风险转 嫁 给 了 纳 税人，当 纳 税人 购进货 物 时 就税 务 局就已 经 收到税款，当出售 货 物 时 再将税款 转 嫁 给 下游， 实现环环 相抵。 销项 -进项 其 实是你 补 交的 货 物 /劳务 增 值 部分的税款。 在 财 政收入上具有及 时 性和 稳 定性2、 营 改增也有异曲同工之妙，他将所有的增 值 税一般 纳税人 转换 成了税收官的角色。互相 监 督。互相制 约 。让爱的天使飞满人间增 值 税种 类1.生 产 型增 值 税（不抵扣） p642
2、.收入型增 值 税（分期扣除）3.消 费 型增 值 税（一次全部扣除）主要区 别 在于固定 资产 增 值 税抵扣方法，我国 现 行的 为 消 费 行增 值 税 .让爱的天使飞满人间视 同 销 售 为 什么叫 视 同 销 售：比如一件商品零售价 117元，税款 17元是属于国家的，剩下的 100元才是企 业 自己的，企 业 自己把自己的 东 西送人，国家不管，如果把属于国家的 17元税款也送人。国家就要管了，所以就有了 视 同 销 售让爱的天使飞满人间视 同 销 售的行 为1、将 货 物交 给 其他 单 位或个人代 销 的，例如：批 发 的 货派送到 连锁销 售是需要加价的 P852、 销 售代
3、 销货 物。3、 设 有 2个机构以上的并 实 行 统 一核算的将 货 物移送到其他机构用于 销 售，但相关机构 设 同一市 县 的除外。（属地管理）让爱的天使飞满人间视 同 销 售的行 为4、将自 产 或委托加工的 货 物用于非增 值 税 应 税 项 目5、将自 产 、委托加工的 货 物用于集体福利；或个人消 费6、将自 产 、委托加工或 购买 的 货 物作 为 投 资 ，提供给 其他 单 位或个体 经营 者；7、将自 产 、委托加工或 购买 的 货 物分配 给 股 东 或投资 者；8、将自 产 、委托加工或 购买 的 货 物无 偿赠 送他人让爱的天使飞满人间视 同 销 售的行 为9.财 税
4、 2016 36号 14条： 单 位或者个体向其他 单 位或个人无 偿提供服 务 或无形 资产 或不 动产 的。但用于公益事 业 或以社会公众 为 服 务对 象的除外让爱的天使飞满人间视 同 销 售 记忆1、属地管理（从一个地方到另一个地方或从一个公司到另一个公司）2、改 变 商品的用途， 自 产 或委托加工的 货 物但是用来：投 资 、分配、捐 赠、 职 工福利的，不 论对 内 对 外一律 视 同 销 售。3、 1.对 外 购货 物 对 内做了 员 工集体福利或个人消 费 或非正常 损 失的不 视 同销 售，做 进项转 出2对 外 购货 物 对 外做投 资 、分配、捐 赠 的 视 同 销 售
5、。让爱的天使飞满人间项 目 会 计 增 值 税 所得税（ 1）将 货 物交付他人代 销 确 认 收入 销 售， 销项 税 销 售，征（ 2） 销 售代 销货 物 确 认 收入 销 售， 销项 税 销 售，征（ 3） 设 有两个以上机构并 实 行 统 一核算的 纳 税人，将 货 物从一个机构移送其他机构用于 销 售，但相关机构 设 在同一 县 (市 )的除外不确 认 收入 销项 税 不 视 同 销 售，不征（ 4）将自 产 或委托加工的 货 物用于非 应 税 项 目 不确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 不 视 同 销 售，不征（ 5）将 购买 的 货 物作 为 投 资 ，提供 给 其他
6、单 位或个体 经营者 确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 6）将 购买 的 货 物分配 给 股 东 或投 资 者 确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 7）将 购买 的 货 物无 偿赠 送他人 不确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 8）将自 产 、委托加工的 货 物作 为 投 资 ，提供 给 其他 单 位或个体 经营 者 确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征9）将自 产 、委托加工的 货 物分配 给 股 东 或投 资 者 确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 10
7、）将外 购 的 货 物用于非 应 税 项 目（企 业 内的） 不确 认 收入 不 视 同 销 售， 进项 税 转出 不 视 同 销 售，不征（ 11）外 购 的 货 物用于集体福利和个人消 费 不确 认 收入 不 视 同 销 售， 进项 税 转出 视 同 销 售，征（注）（ 12）将自 产 、委托加工的 货 物用于 职 工个人福利、集体福利 确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 13）将自 产 、委托加工的 货 物无 偿赠 送他人 不确 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征（ 14）将本企 业 生 产 的 产 品用于市 场 推广、交 际应 酬 不确
8、 认 收入 视 同 销 售， 销项 税 视 同 销 售，征让爱的天使飞满人间习题 下列可以开具增 值 税 专 用 发 票的是（） A.销 售免税 货 物 B.商 业 企 业 一般 纳 税人零售烟酒、化 妆 品等 C 将 货 物捐 赠给 一般 纳 税人企 业 D.向个人 销 售住房让爱的天使飞满人间习题 下列行 为视 同 销 售征收增 值 税的有（ ） A 将自 产 的 货 物作 为 投 资 提供 给 个体 经营 者。 B.将自 产 的 货 物用于抵 偿债务 C.企 业 将外 购 的水泥用于厂房的基建工程 D 商店 为 服装厂代 销 儿童服装 E.企 业 将自 产 的 货 物用于 换 取生 产资 料选项 B和 选项 E属于增 值 税特殊 销 售行 为 ，不 视 同 销 售，选项 C属于增 值 税 应 税 项 目。
