1、1水利基本建设项目竣工财务决算的编制【摘要】 近年来国家对水利基本建设资金的投入逐年增加，对水利基本建设财务管理提出了更高要求，作为基本建设财务管理的重要成果竣工财务决算，是综合反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增资产价值、及时办理资产交付使用的依据，也是基本建设程序的重要组成部分。 【关键词】水利；基本建设；竣工财务决算 加强水利基本建设财务管理是切实做到管好用好水利建设资金的保证，随着近年来国家对水利基本建设资金的投入逐年增加，对水利基本建设财务管理提出了更高要求，编好项目竣工财务决算是关系到项目能否顺利完成和竣工验收的重要环节，各建设单位必须高度重视和切实加强基本建
2、设项目竣工财务决算工作。在此，本文仅就水利基本建设项目竣工财务决算的编制进行了描述。 一、水利基本建设项目竣工财务决算在项目建设中的重要性 水利基本建设项目竣工财务决算由项目法人组织编制，设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。项目法人的法定代表人应对水利基本建设项目竣工财务决算的真实性、完整性负责。所有列入国建基本建设投资计划的水利基本建设项目，无论规模大小、无论项目类型，在项目竣工时，都应按照要求编制竣工财务决算。建设项目竣工财务决算是综合反应建设项目投资来源、投资使用和投资效果的总2结性文件，它具有正确核定建设成果、考核概预算执行情况、积累技术经济资料、为管理单位提供核
3、算、管理依据等作用。是对整个基本建设过程的全面总结，是建设单位向管理单位移交资产的依据。竣工财务决算的编制贯穿于整个项目建设过程的各个环节和各个阶段。 二、编制水利基本建设项目竣工财务决算的依据。 1、国家有关法律法规等有关规定。编制水利基本建设项目竣工财务决算相关的法律法规主要有水法 、 会计法 、 基本建设财务管理规定 ， 水利基本建设项目竣工决算编制规程 、 水利基本建设财务管理和会计核算规范手册等。 2、经批准的设计文件。设计文件包括项目建议书、可行性研究、初步设计、施工图设计等。根据水利基本建设项目的特点，编制依据所指的设计文件主要是初步设计。 3、主管部门下达的年度投资计划，基本建
4、设支出预算。包括各个年度的基建投资计划、基本建设支出预算的编制、上报、批复及调整情况。4、经批复的年度财务决算。年度财务决算反映了工程在每个年度内的基建计划、资金到位情况、总投资完成情况及当年投资完成情况，做好每年的年度财务决算工作，为将来的竣工财务决算编制打好基础。 5、项目合同（协议） 。包括各标段的招标、投标文件， 施工合同、采购合同、设计、监理等合同及其补充合同 三、编制水利基本建设项目竣工财务决算应具备的条件。 1、经批准的初步设计所确定的内容已经完成。 32、建设资金全部到位。每一项基建项目都是根据该项目的初步设计等相关的批复文件下达年度投资计划，在项目竣工时，要对投资计划逐年、逐
5、项核对，查看是否有未到位资金、超计划资金。 3、完工结算已完成。 完工结算指承包单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，并经质量验收合格，达到合同要求后，向发包单位进行的最终工程价款结算。 4、未完工程投资和预留费用不超过规定的比例。 水利基本建设项目竣工财务决算编制规程规定，未完工程大中型工程应按控制在总投资的 3%以内，小型工程应按控制在总投资的 5%以内；在预提费用中的竣工验收费用，要根据竣工验收程序和会议的次数、天数、人数进行测算计提；审计费一般按总投资的 11.5%预提。 5、涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事项已处理完毕。 6、其他影响水利基本建设项目竣工财务决算的重大问题已
6、解决。其他影响水利基本建设项目竣工财务决算的重大事项主要包括设计变更是否审批、预备费动用手续是否完备等。 四、水利基本建设项目竣工财务决算编制要求。 项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。在中型项目的规定期为 3 个月，小型项目的规定期限为 1 个月如有特殊情况下不能在规定的期限内完成编制工作的，应批经主管部门同意后方可延期。在竣工决算未经批复前，原机构不得撤销，项目负责人和财务主管人员不得调离。 五、水利基本建设项目竣工财务决算编制内容。 4竣工财务决算由四部分组成： 1、竣工财务决算封面及目录。 2、竣工工程的平面示意图及主体工程照片 。 3、竣工财务决算说明书。竣
7、工财务决算说明书主要包括以下内容：基本建设项目基本情况；基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；概预算执行情况；招投标及政府采购情况；合同履行情况；征地补偿和移民安置情况；预备费动用情况；未完工程投资及预留费用情况；财务管理情况；其他需用说明的情况及报表说明。 4、竣工财务决算报表。基本建设项目竣工财务决算报表包括以下内容，即封面、水利基本建设竣工项目概况表、水利基本建设项目竣工财务决算表、水利基本建设竣工项目投资分析表、水利基本建设项目未完工程投资及预留费用表、水利基本建设竣工项目成本表、水利基本建设竣工项目成本表、水利基本建设竣工项目交付使用资产表、水利基本建设竣工项目待核销基建支出表、水利基本建设竣工项目转出投资表。上述表格应按大、中、小型项目分别填列，填列表格时，各项内容应填写完整，表与表之间的关系应核对准确，表与账簿的内容要反映一致。
